Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

» Восстановление пропущенных сроков 28 апреля 2024 года

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию взимается пошлина (пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ ):

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - в размере 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей

другим наследникам - в размере 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Заметим, что ранее платился также налог с имущества, переходящего в порядке наследования, но с 1 января 2006 года этот налог отменен .

Кто освобождается от уплаты пошлины

Освобождаются от уплаты пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство (пп.5 п.1 ст.333.38 НК РФ):

наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства,

лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека,

граждане - за выдачу свидетельств о праве на наследство жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, -если эти граждане проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать там же после его смерти,

граждане при наследовании имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка,

граждане при наследовании имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям,

граждане при наследовании

вкладов в банках,

денежных средств на банковских счетах физических лиц,

страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования,

сумм оплаты труда,

авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности,

пенсий.

Кроме того, наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы) - свобождаются от уплаты пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм (пп.6 п.1 ст.333.38 НК РФ).

Нателла (Москва) 04.07.2017 Рубрика: Наследство

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

В права на наследство (недвижимость) вступают в равных долях мать и дочь. Мать - инвалид I группы. Как при выдаче одного свидетельства на двоих можно учесть льготу инвалида (50%) на уплату пошлины за выдачу свидетельства? Возможно ли получить одно свидетельство на право наследования по даче (заплатить за одно свидетельство), если есть земельный участок, жилой дом и хозяйственная постройка?

Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Анна Марковчина (Калиновская)

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником.

Соответственно, дочь оплачивает госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство в полном размере исходя из стоимости причитающейся ей доли наследственного имущества мать - инвалид I группы оплачивает 50% госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство исходя из стоимости причитающейся ей доли наследственного имущества.

В силу п. 1 ст. 1162 Гражданского кодекса РФ свидетельство выдается по заявлению наследника. По желанию наследников свидетельство может быть выдано всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности, на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части.

Таким образом, мать и дочь могут получить одно свидетельство о праве на наследство на все наследственное имущество. Однако необходимо иметь в виду, что кроме госпошлины нотариусом взимается плата за совершение услуг правового и технического характера (далее - УПТХ). Как правило, тарифы на УПТХ предусматривают оплату соответствующих услуг в зависимости от количества объектов наследственного имущества, а не от количества свидетельств о праве на наследство.

Какова должна быть госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство?

Согласно положений п. 5 ст. 333.25 НК РФ:

5) &hellipПри исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с пп.7-10 настоящего пункта.

По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в пп.7-10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в пп. 7-10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества.

При наследовании по закону внуки не входят ни в одну из наследственных очередей и могут наследовать только по праву представления ( это как раз Ваш случай)

Размер государственной пошлины одинаков как при наследовании по закону, так и при наследовании по завещанию.

В соответствии с п. 22 ч. 1 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ установлены следующие размеры государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство :

1) 0,3 % стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей - детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя

2) 0,6 % стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей - всем другим наследникам.

как видите, закон относит наседников по праву представления к категории других наследников

Однако, положениями ст. 333.38. установлены льготы при обращении за совершением нотариальных действий.

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются: физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:

жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти .

Если Вы предоставите нотариусу документы, подтверждающие, что Вы проживали совместно с наследодателем в жилом помещении, которое подлежит наследованию ( паспорт с регистрацией и выписка из домовой книги), то Вы должны быть освобождены от уплаты гос.пошлины.

Советую Вам ознакомиться с решением схожих проблем:

Какая сумма должна быть выплачена нотариусу за оформление машины, перешедшей по наследству? /problem/12189

Что входит в функции нотариуса при оформлении наследства? /problem/14978

С информацией о том, как подать жалобу на действия/бездействие нотариуса можно ознакомиться здесь: /problem/12118

Статья 333.25 НК РФ - Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий

1. За совершение нотариальных действий государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей:

1) за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза

2) при удостоверении доверенности, выданной в отношении нескольких лиц, государственная пошлина уплачивается однократно

3) при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником

4) за выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого на основании решений суда о признании ранее выданного свидетельства о праве на наследство недействительным, государственная пошлина уплачивается в соответствии с порядком и в размерах, которые установлены настоящей главой. При этом сумма государственной пошлины, уплаченной за ранее выданное свидетельство, подлежит возврату в порядке, установленном статьей 333.40 настоящего Кодекса. По заявлению плательщика государственная пошлина, уплаченная за ранее выданное свидетельство, подлежит зачету в счет государственной пошлины, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, в течение одного года со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда. В таком же порядке решается вопрос при повторном удостоверении договоров, признанных судом недействительными

5) при исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 - 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с подпунктами 7 - 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение сделок, направленных на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, а также сделок, устанавливающих обязательство по отчуждению доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже номинальной стоимости доли или части доли. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимается оценка доли или части доли как предмета залога, указанная сторонами договора залога, но не ниже номинальной стоимости доли, части доли соответственно.

По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества

6) оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка Российской Федерации - в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства

7) стоимость транспортных средств может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или судебно-экспертными учреждениями органа юстиции

8) стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения

9) стоимость земельных участков может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество

10) стоимость имущества, не предусмотренного подпунктами 7 - 9 настоящего пункта, определяется оценщиками или юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности

11) оценка стоимости патента, переходящего по наследству, производится исходя из всех сумм уплаченной на день смерти наследодателя государственной пошлины за патентование изобретения, промышленного образца или полезной модели. В таком же порядке определяется стоимость переходящих по наследству прав на получение патента

12) оценка переходящих по наследству имущественных прав производится из стоимости имущества (курса Центрального банка Российской Федерации - в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте), на которое переходят имущественные права, на день открытия наследства

13) оценка наследственного имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации, или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333.35 и 333.38 настоящего Кодекса.

Положения статьи 333.25 НК РФ используются в следующих статьях:

Статья 333.18 НК РФ Порядок и сроки уплаты государственной пошлины Особенности уплаты государственной пошлины в зависимости от вида совершаемых юридически значимых действий, категории плательщиков либо от иных обстоятельств устанавливаются статьями 333.20, 333.22, 333.25, 333.27, 333.29, 333.32 и 333.34 НК РФ. Открыть статью

Статья 333.24 НК РФ Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий 2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333.25 НК РФ. Открыть статью

Бесплатные консультации
по телефонам Москва: (499) 346-72-95 Санкт-Петербург: (812) 429-73-11

Наследственное право

Выдача свидетельства о праве на наследство

Свидетельство о праве на наследство — это нотариально удостоверенный документ о праве наследовании. Оно выдается нотариусом в порядке, определяемом законодательством.

Нотариат — государственный орган, предназначенный для удостоверения различного рода юридических актов (договоров, завещаний, доверенностей и т.п.) и засвидетельствования подлинности подписей на документах, а также копий с них.

Нотариус — должностное лицо, в обязанности которого входит засвидетельствование, оформление разного рода юридических актов.

Правила оплаты за выдачу свидетельства о праве на наследство . За совершение нотариальных действий, связанных с наследованием, взимается государственная пошлина в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса РФ.

Статьей 333.24 Налогового кодекса РФ установлены размеры государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство:

с детей, в том числе усыновленных, супруга, родителей, полнородных братьев и сестер наследодателя — 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб.

с других наследников — 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 руб.

Законодательством устанавливаются следующие особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий.

1. При наличии нескольких наследников (по закону, по завещанию или имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником.

2. За выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого на основании решений суда о признании ранее выданного свидетельства о праве на наследство недействительным, государственная пошлина уплачивается в соответствии с порядком и в размерах, которые установлены Налоговым кодексом РФ. При этом сумма государственной пошлины, уплаченной за ранее выданное свидетельство, подлежит возврату в порядке, установленном ст. 333.40 НК РФ. По заявлению плательщика государственная пошлина, уплаченная за ранее выданное свидетельство, подлежит зачету в счет государственной пошлины, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, в течение одного года со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда. В таком же порядке решается вопрос при повторном удостоверении договоров, признанных судом недействительными.

3. Оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка РФ — в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства.

4. Оценка стоимости патента, переходящего по наследству, производится исходя из всех сумм уплаченной на день смерти наследодателя государственной пошлины за патентование изобретения, промышленного образца или полезной модели. В таком же порядке определяется стоимость переходящих по наследству прав на получение патента.

5. Оценка переходящих по наследству имущественных прав производится из стоимости имущества (курса Центрального банка РФ — в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте), на которое переходят имущественные права, на день открытия наследства.

6. Оценка наследственного имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации, или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории Российской Федерации в соответствии с российским законодательством (ст. 333.25 НК РФ).

При обращении за совершением нотариальных действий установлены льготы.

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

органы государственной власти, органы местного самоуправления, обращающиеся за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом

инвалиды I и II групп — на 50% по всем видам нотариальных действий

физические лица — за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований

общественные организации инвалидов — по всем видам нотариальных действий

физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство.

В последнем случае имеется в виду наследование:

жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти

имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям к числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами

вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.

Кроме того, от уплаты госпошлины освобождаются:

наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, — от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества

наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм

финансовые и налоговые органы — за выдачу им свидетельств о праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований

наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, и военнослужащих Вооруженных Сил РФ, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию (ст. 333.38).

В соответствии с Федеральным законом «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» от 1 июля 2005 г. № 78-ФЗ с 1 января 2006 г. отменен налог с имущества, переходящего в порядке наследования.

Источники:
www.enasled.ru, pravo.rg.ru, fondtaktak.org, kodeks.systecs.ru, isfic.info