Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 лет

Какой налог с продажи квартиры необходимо оплатить

Какой налог с продажи квартиры придется заплатить? А может и не надо ни какого налога платить? И как отчитаться в налоговый орган.

Такие вопросы задают почти все продавцы недвижимости. Разберемся подробно:

Какой налог с продажи квартиры уплачивается в 2017 году

Если вы, продавец квартиры - физическое лицо, обычный человек, не инвестор, ни учредитель юридического лица - тогда вы должны оплатить подоходный налог (НДФЛ).

НДФЛ - это налог на доходы физических лиц.

НДФЛ оплачивается по ставке 13% от полученного дохода.

Налоговым периодом по этому налогу является календарный год. Отчитаться по доходам необходимо один раз в год, в течении 4-х месяцев после окончания налогового периода.

Например декларацию по доходу за 2016 год необходимо подать до 30 апреля 2017 года.

Если вы продали недвижимость, то есть получили доход, вы обязаны отчитаться об этом в налоговые органы. Ведь в Росреестре зарегистрировали переход права от вас на другое лицо. То есть государство получила сведения о вашей сделке, вы собственноручно или через своего представителя по доверенности, подписали заявление о регистрации перехода права.

Но, при этом, ни кто кроме вас и вашего покупателя не знает, получили ли вы деньги по сделке или у вас в договоре прописана отсрочка платежа до следующего года, например.

НО! Ваш покупатель возможно обратится в Налоговую службу за получением налогового вычета и в обязательном порядке предоставит туда документы, подтверждающие расходы на покупку:

  • Расписку от продавца в получении денег за продажу
  • Платежное поручение в банк о переводе на ваш счет
  • То есть, так или иначе налоговый орган получит достоверные сведения о получении вами дохода.

    Какая сумма облагается налогом при продаже квартиры

    Теперь разберемся, с какой суммы необходимо оплатить 13 %. Конечно с суммы дохода!

    Налоговым кодексом РФ предоставлен имущественный налоговый вычет . который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу ( сумму с которой удерживается налог) или совсем избежать выплаты налога.

    Когда налог с продажи жилого помещения платить не надо

    Какой налог с продажи квартиры если вы ее купили, получили в дар или по наследству, приватизировали или получили по договору ренты до 01.01.2016 года :

  • И продали по истечении трех лет владения - налог платить не надо
  • Налоговый кодекс РФ:

    17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

    от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса

    от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

  • Если вы купили дороже, и продали не менее чем за 70% от кадастровой стоимости квартиры исчисленной на 01 января года, в котором произошла продажа - налог платить не надо
  • Если вы продали ровно за ту же сумму, что и купили и это не менее чем 70% от кадастровой стоимости квартиры исчисленной на 01 января года, в котором произошла продажа - налог платить не надо
  • Узнать кадастровую стоимость квартиры

    Изменения в законе

    Какой налог с продажи квартиры если вы ее купили, получили в дар или по наследству после 01.01.2016 года :

    Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ (применяется в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года)

  • Изменился срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика, по истечении которого доходы от его продажи не облагаются налогом. Если ранее для этого нужно было владеть объектом более трех лет, то теперь освобождение доходов в общем случае производится, если имущество было в собственности более 5 лет.При этом для объектов, полученных в порядке приватизации, наследования и дарения от близких родственников, а также по договору пожизненного содержания с иждивением, правила остались прежними – доходы от продажи таких объектов освобождаются от налогообложения, если они находились в собственности налогоплательщика более трех лет
  • Установлены новые правила определения размера облагаемого налогом дохода в случае продажи объекта недвижимого имущества по цене, существенно отличающейся от рыночной (в меньшую сторону).В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
  • Когда налог с продажи жилого помещения надо платить

  • Если вы продаете квартиру, которую получили до 01.01.2016 года бесплатно (дарение, приватизация) и владели ей менее 3-х лет. Для расчета суммы налога применяете следующую формулу: доход от продажи - 1 000 000.0 *13% . То есть, если ваш доход равен или менее 1 000 000.0 рублей - налогооблагаемая база 0 и налога нетНдфл при продаже квартиры по наследству менее 3 лет
  • Если вы продали квартиру, которой владели менее 3-х лет дороже, чем купили. Для расчета суммы налога применяете следующую формулу: доход от продажи минус расходы на покупку* 13%
  • Сроки уплаты налога после продажи недвижимости

    Оплатить налог с продажи квартиры необходимо до 15 июля года следующего за годом получения дохода.

    Какой налог с продажи квартиры ?

    Налоговый кодекс РФ

    Имущественный налоговый вычет

    1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

    в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей

    в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей

    Какой налог с продажи квартиры ?

    Налоговый кодекс РФ

    Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

    1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

    2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

    3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

    1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации

    2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации

    3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

    5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

    В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

    6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:

    1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи

    2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.

    НДФЛ при продаже квартиры полученной по наследству

    Оформление наследства и уплата налогов при необходимости - это очень муторная и сложная процедура, которая требует внимательности и знания законов. После смерти родственника определяется наследователь имущества по степени родства и оформляется свидетельством на право наследования имущество нотариально. Если вы хотите продать, полученную в наследство квартиру, то вам необходимо сначала переоформить все документы на собственность после вступления в наследство.

    НДФЛ при продаже квартиры полученной по наследству уплачивается от стоимости, полученной недвижимости, оценку которой проводит кадастровая палата при переоформлении собственности. Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 лет

    Какие налоги и пошлины оплачивает человек, вступающий в наследство

    После оформления документов на наследование имущества, оформляется сама недвижимость. При этом человек, вступивший в наследство обязан заплатить государственную пошлину в размере 0,3% от стоимости квартиры (размер пошлины определяется степенью родства, по первой линии это составляет 0,3%), которую оценивают в кадастровой палате. Помимо государственной пошлины человек должен заплатить НДФЛ с продажи квартиры, то есть с полученной прибыли. В законодательстве нашей страны очень четко прописано. Если родственник, у которого вы унаследовали недвижимость владел ею до момента смерти в течение 3х лет и больше, то налог НДФЛ при продаже такого имущества не уплачивается. А также не уплачивается налог НДФЛ в случае, если унаследовавший имел долю или являлся собственником квартиры, как и родственник. Если же родственник, который передал квартиру по наследству не являлся собственником данного имущества в течение 3х лет, то налог с продажи этой недвижимости уплачивается в размере 13% от стоимости, согласно статьи гражданского кодекса.

    Порядок уплаты НДФЛ при продаже квартиры по наследству

    Рассмотрим пример: Например, после смерти отца сын становится наследником его 2х комнатной квартиры, которую оценивает в 3 000 000 рублей. После оформления свидетельства на наследство, сын решает продать квартиру. Для этого ему необходимо переоформить свидетельство собственности. Он вызывает представителей кадастровой службы, которые оценивают квартиру в 2 150 000 рублей. такая разница в цене возможна, так как фактический спрос может быть выше по стоимости, чем реальная цена вторичного жилья, так как на цену влияют и старость дома и ежегодно она только увеличивается. Однако после переоформления свидетельства и оценки недвижимости, сын все-таки продает квартиру за 3 000 000 руб. В таком случае оплата НДФЛ будет составлять 3 000 000 * 13% = 390 000 руб. Помимо этого сын обязан уплатить 90 000 рублей пошлины. Получается, что фактическая прибыль, которую получает сын после смерти отца составляет 2 520 000 руб.

    P.S. Если Вас интересует заработок на сайте - кликните по ссылке. Профессиональный подход и высокое качество материала - всё это ждёт Вас на предложенном сайте.

    Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 летВычет НДФЛ при продаже квартиры
    Вычет НДФЛ при продаже квартиры производится на основании поданной декларации. Подать ее и уплатить налог следует не менее, чем через год, после осуществления сделки. Объект.

    Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 летНДС при продаже квартиры
    Кратко озвучить вероятность уплаты НДС при продаже квартиры, можно следующими тезисами.

    Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 летНДФЛ с договора дарения
    Налогом на доходы физических лиц облагаются все люди, проживающие на территории Российской Федерации, конечно, это предполагает не только полученную заработную плату, но и все.

    Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 летОблагаются ли НДФЛ алименты
    НДФЛ - это налог на доходы физического лица, который уплачивается физическим лицом (то есть любым человеком) в пользу государства. Но что можно называть доходом и с каких сумм.

    Год рождения: 1984
    Страна/Город: Россия / Тула
    Образование: Высшее экономическое
    и высшее филологическое
    ВУЗ: ТулГУ
    Место работы: Сервис "Правовед"
    Должность: Бухгалтер-консультант
    Семейное положение: замужем
    О себе: Имею опыт работы в государственных и коммерческих структурах. В настоящее время работаю на дому: пишу статьи, консультирую людей по телефону. Работа на дому позволила мне наконец-то заняться написанием своей кандидатской диссертации.

    Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 летНДФЛ с договора дарения

    Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 летОблагаются ли НДФЛ алименты

    Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 лет13 процентов от покупки квартиры как получить

    Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 летНДФЛ при продаже машины

    Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 летНДФЛ для иностранных граждан

    НДФЛ при реализации унаследованной квартиры

    Нужно ли уплачивать НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если с момента смерти наследодателя прошло несколько месяцев? С какого момента в целях главы 23 НК РФ исчисляется срок владения такой квартирой?

    В общем случае доход физического лица от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (подп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).

    Перечень доходов, которые НДФЛ не облагаются, установлен ст. 217 НК РФ и является закрытым. Так, согласно п. 17.1 названной нормы от налогообложения освобождаются в том числе доходы, получаемые физическими лицами - резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи квартир, находившихся в их собственности три года и более.

    Как видим, главный вопрос, на который необходимо ответить, чтобы понять, нужно ли декларировать доход от продажи унаследованного недвижимого имущества, - с какого момента ведется отсчет срока владения таковым. Ответ на этот вопрос зависит от того, как было оформлено право собственности на наследуемую квартиру.

    Квартира была в единоличной собственности наследодателя

    Согласно гражданскому законодательству в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ).

    Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ). При этом днем открытия наследства является день смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

    Таким образом, при получении гражданином квартиры в наследство отсчет срока владения ею в целях главы 23 НК РФ нужно вести со дня смерти наследодателя. Дата государственной регистрации права собственности на квартиру в данном случае роли играть не будет. Это подтверждают и специалис­ты Минфина России в письме от 28.03.2013 № 03-04-05/5-303. Поэтому, если со дня смерти наследодателя, как в рассматриваемой ситуации, прошло менее трех лет, полученный от реализации унаследованной квартиры доход необходимо задекларировать.

    Вместе с тем наследник вправе применить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, но не превышающей 1 млн руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Квартира находилась в долевой собственности с наследником

    Возможна и другая ситуация - наследник наследует долю наследо­дателя в квартире, которая принадлежала им с наследодателем на праве общей долевой собствен­ности.

    В соответствии с п. 1 ст. 244 ГК РФ имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности. В момент регистрации права общей долевой собственности запись о праве каждого участника идентифицируется одним номером государственной регистрации (п. 40 раздела IV постановления Правительства РФ от 18.02.98 № 219 Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним). Общая собственность возникает, когда имущество не может быть разделено без изменения его назначения (неделимые вещи) либо не подлежит разделу в силу закона (п. 4 ст. 244 ГК РФ). Таким образом, можно сделать вывод, что у участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.

    С этим согласен и Минфин России. В письме от 01.04.2011 № 03-04-08/10-58 (размещено на официальном сайте ФНС России в рубрике Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами) специалисты финансового ведомства отметили следующее. Приобретая долю в праве собственности на квартиру, принадлежащую другому участнику, или получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако объект права собственности (квартира) остается прежним. Изменение в составе собственников квартиры не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество (ст. 235 ГК РФ). Но при этом требуется государственная регистрация такого изменения (ст. 131 НК РФ). В связи с этим момен­том возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

    Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-05/7-184, от 17.12.2012 № 03-04-05/7-1404, от 01.11.2012 № 03-04-05/5-1244, от 19.04.2012 № 03-04-05/7-530. Поддерживают ее и налоговики (письма ФНС России от 22.10.2012 № ЕД-4-3/[email protected] (размещено на официальном сайте ФНС России в рубрике Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами), УФНС России по г. Москве от 18.09.2012 № 20-14/[email protected], от 21.06.2012 № 20-14/[email protected] и от 05.05.2012 № 20-14/[email protected]).

    Таким образом, если с момента первоначальной регистрации права собственности на долю в квартире прошло три года и более, то доход от реализации такой квартиры не будет облагаться НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Дата вступления в наследство, впрочем, как и дата получения вторичного свидетельства о праве собственности на квартиру, значения не имеет.

    Но нужно иметь в виду, что подобный подход чиновников имеет место только применительно к ситуации, когда квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи. Если же доли в квартире продаются по отдельности, финансисты применяют другой порядок. Так, в письме от 09.08.2012 № 03-04-05/7-936 Минфин России разъяснил, что при продаже долей в квартире по отдельным договорам купли-продажи доход от реализации доли, которая находилась в собственности более трех лет, не облагается НДФЛ. При получении дохода от продажи доли, полученной по наследству менее трех лет назад, наследник вправе применить имущественный вычет в размере 1 млн руб. Аналогичный вывод содержится и в письме Минфина России от 10.05.2012 № 03-04-05/9-621.

    При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения,

    дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн руб. а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 220 НК РФ).

    Об уплате НДФЛ при продаже полученной в наследство квартиры, принадлежащей налогоплательщику менее трех лет

    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 08.06.2017 г. N 03-04-05/35783 Об уплате НДФЛ при продаже полученной в наследство квартиры, принадлежащей налогоплательщику менее трех лет

    Подробнее о документе

    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 июня 2017 г. N 03-04-05/35783

    Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо и представленные материалы по вопросу освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц сестры налогоплательщика в связи с продажей полученной в наследство квартиры, принадлежащей ей менее трех лет, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

    Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса у физических лиц, получивших доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в порядке, установленном статьей 228 Кодекса.

    Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период. а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса.

    Согласно пункту 2 статьи 217.1 Кодекса, если иное не установлено указанной статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

    Подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года в случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

    Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

    Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

    При этом возможность получения налогоплательщиком индивидуальных налоговых преференций Кодексом не предусмотрена.

    В то же время, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 21 Кодекса, налогоплательщик имеет право получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных главой 9 Кодекса.

    Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 Кодекса, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности (пункт 1 статьи 64 Кодекса).

    Заместитель директора Департамента

    Подоходный налог (НДФЛ) с продажи квартиры


    Ндфл при продаже квартиры по наследству менее 3 летПри продаже недвижимости физическое лицо, выступающее в роли собственника, заинтересовано в извлечении выгоды. Поиск удобных условий особенно касается наиболее популярных сделок, связанных с куплей и продажей квартир. Однако подобная операция с недвижимостью предполагает как получение прибыли, так и серьезные расходы.

    С учетом цен на квартиры, подоходные налоги с продаж собственности оборачиваются в крупные денежные суммы. Попытаемся же на основе законодательства РФ разобраться, в каких случаях производятся выплаты государству, как правильно и в каком размере их осуществить.

    Платят ли налог с продажи квартиры

    В соответствии с письмом Министерства Финансов РФ от 15.08.2015 и с пунктом 17.1 217 статьи НК РФ доходы физических лиц от продажи жилплощади, собственниками которой они являются более трёх лет, ни обложению, ни декларированию не подлежат.

    Заполнить 3-НДФЛ и уплатить налог должны те субъекты правоотношений, право собственности на объект недвижимости которых было зарегистрировано менее трёх лет назад (см. Продажа квартиры находящейся в собственности менее трех лет ).

    Имущественный налог, обязательная выплата государству, составляет тринадцать процентов.


    Гражданин Российской Федерации, доходы которого подлежат обложению, может претендовать на использование налогового вычета, а именно имущественного вычета (уменьшения размера выручки, которая будет облагаться налогом), регулируемого статьёй 220 НК РФ.

    Имущественный вычет и льготы

    Размер имущественного вычета не должен превышать 1 миллион рублей. (Статья 220 пункт 2 подпункт 1). Поэтому жильё, проданное менее, чем за миллион, не подлежит обложению, даже если оно находилось в собственности лица меньше, чем три года, но декларирование полученного дохода все же необходимо (см. так же Налоговый вычет при покупке квартиры ).

    Данная особенность объясняется тем, что существует несколько способов расчета.

    При первом способе от суммы, полученной в результате продажи недвижимости, "отнимается" 1 миллион рублей ( 220 статья НК), а после 13% налог выплачивается с той суммы, которая осталась после произведения вычета.

    Приведем пример. Предположим, квартира была продана за 10 миллионов рублей. Тогда в случае вычета обложению (13 %) будет подлежать равная 9 миллионам рублей сумма. Вычет (мы говорим о миллионе рублей, который "отнимается" перед налогообложением) в такой ситуации не может превышать сумму, за которую жилплощадь была продана.

    Вычет в случае, если квартира стоит миллион рублей, невозможен.


    К тому же, при продаже нескольких объектов недвижимости, вычет в миллион на каждый получить нельзя - миллион максимально возможный расход для совокупности всего проданного имущества.

    При втором способе от денег, полученных собственником при продаже квартиры, отнимается сумма, которую сам собственник заплатил при покупке своей квартиры ранее. Тогда 13% начисления налога производятся из разницы, полученной при вычитании. Этот вариант невозможен для собственника, приватизировавшего квартиру. потому что в этом случае он не платил за приобретение.

    Итак, если жилплощадь продаётся больше, чем за 1 млн. (или при наличии нескольких владельцев доля каждого выше миллиона) и находится в собственности менее 3 лет, она подлежит налогообложению, а полученный доход - декларированию.

    Все льготы перечислены в статье 217 НК РФ, при том перечень их закрыт.

    Расчёт налога с продажи квартиры находящейся в собственности менее трех лет

    Существует ряд способов расчета выплат по продаже квартиры. НДФЛ в любом случае будет составлять 13%, но вопрос в том, какой доход будет им облагаться. Разберемся подробнее.

    Налог на чистый доход - разность цен покупки данной квартиры и её продажи. То есть если Вы продаёте жильё за 4 млн. рублей, а приобретали его за 3, то облагаемая сумма равняется 4 миллиона минус 3 миллиона, то есть один миллион. А НДФЛ - 1 миллион*0,13, итого 130 000 рублей. Но чтобы заявить о трехмиллионных расходах в декларации, нужны соответствующие документы, подтверждающие этот факт.

    Другой вариант - использование вычета, описанного выше. Облагаемая сумма при таком раскладе составит 4 млн-1 млн, то есть 3 млн, а налог на доходы физического лица - 3 миллиона*13% - 390 тысяч рублей, ровно в три раза больше, чем в первом случае.

    Документы для налога с продажи квартиры

    Для верного оформления и оплаты налога необходимо заполнить декларацию по форме, установленной законодательно. В данном случае необходима форма 3-НДФЛ, в ней будут указаны:

  • регистрационные данные гражданина
  • сумма от продажи площади
  • непосредственно предполагаемый налог
  • Также помимо декларации понадобится ряд документов, которые нужны для закрепления обоснованности налоговой выплаты. К пакету необходимых бумаг относятся:

  • свидетельство о собственности на жилье
  • копия паспорта (с российским гражданством)
  • в случае использования варианта налогообложения с вычетом по имуществу, заявление на его предоставление
  • договор купли-продажи объекта
  • схема выплат "доходы и расходы" требует копий документации, которая подтверждает расходы на приобретение жилья в прошлый период
  • квитанция, подтверждающая оплату/расписка о получении денежной суммы от покупателя.
  • После предоставления всех документов они подлежат проверке. Впоследствии выносится решение о правильности составленной декларации и расчета. В случае положительного заключения налогоплательщик должен получить реквизиты для перевода средств.

    Перечисление производится исключительно безналичным путем в любом банковском отделении на территории РФ. Также возможно перечислить средства и через отделения уполномоченных иностранных банков на территории РФ. Наличная уплата невозможна.

    Заплатить налог необходимо до 15-ого июля того года, который идет за годом осуществления продажи.


    Проверка декларации производится ГНИ в течение трех месяцев с момента подачи.

    Если же лицо освобождено от уплаты какой-либо суммы при реализации жилья (в случае трехлетней и более собственности или отрицательном значении налога), предоставление декларации не требуется. Данное право регламентируется в четвертом пункте статьи 229 НК Российской Федерации.

    Согласно этому пункту, освобожденные от обложения финансовые поступления могут не указываться. В случае же подачи документации, она будет обязательно принята и рассмотрена государственными органами.

    Заполнение декларации 3-НДФЛ

    Касаясь темы заполнения этого документа, стоит отметить, что есть несколько возможных вариантов обращения с данной отчетностью. В первом случае физическое лицо самостоятельно заполняет бумажный бланк, взятый в Федеральной налоговой службе. В таком случае каждая строка подлежит самостоятельному заполнению в соответствии с образцами в ФНС.


    Упрощенный же (и часто используемый) вариант предусматривает автоматическое заполнение данных.


    Для его осуществления нужно открыть сайт ФНС и скачать бесплатную программу. Далее ввести требуемые данные, в конечном итоге программа выдаст документ — готовую декларацию, которую остается только распечатать.

    Данная программа расположена по ссылке на программные средства для физических и юридических лиц. Далее нужно кликнуть на "Программные средства для физических лиц" и скачать программу декларации. По каждому году на сайте есть отдельный документ.

    Как уже было отмечено ранее, продажа имущества как приобретённого, так и приватизированного, находящего в собственности более трёх лет, не облагается.


    Исчисляется этот срок с момента регистрации права собственности на квартиру, либо со дня открытия наследства, если квартира или дом получены по завещанию .

    Читайте также: Налог на недвижимость физических лиц

    Источники:
    exspertrieltor.ru, www.vkaznu.ru, www.eg-online.ru, www.audit-it.ru, myestate.club

    Следующие





    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное