Налог с продажи акций перешедших по наследству

Как исчисляется налог при продаже акций полученных по наследству?

Просмотрен 1083 раза
Задан 2012-04-10 10:34:56 +0400 в теме "Налоги и сборы" из г. Москва

Как исчисляется налог при продаже акций полученных по наследству? 5 лет назад по наследству достались акции. с полученных по наследству акция был уплачен налог. сейчас при продаже акций с меня берут подоходный налог, считая первоначальную стоимость нулевой. это правильно? условно говоря, когда-то прежний владелец купил их за 10 у.е. в момент, когда они перешли по наследству, они стоили 100 у.е. сейчас стоят 50 у.е. (упали в цене). я плачу налог с суммы 50-0=50, 100-50=ничего не плачу, или 50-10=40?

Ответов (1)

Налог с продажи акций перешедших по наследству

Этот юрист из города Москва
2012-04-10 10:34:56 +0400 Сообщить администрации

В п.17.1) Ст.217 НК сказано, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, и т. д, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более не подлежит налогообложению, за исключением доходов, получаемых физическими лицами от продажи ценных бумаг. Придется ли платить НДФЛ при продаже унаследованного? НДФЛ после продажи акций придется заплатить. Вы можете при подаче декларации уменьшить доходы от продажи акций на сумму расходов, связанных с их получением.(приложить документ, подтверждающий уплату пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство) Перечень расходов, на сумму которых могут быть уменьшены доходы от продажи акций, установлен п. 10 ст. 214.1 НК РФ. В нем (пп. 9) упомянут налог, уплаченный при получении ценных бумаг в порядке наследования. Однако в настоящее время налог с имущества, переходящего в порядке наследования, отменен (это касается наследства, свидетельства на которое выдаются после 1 января 2006 г.). Наследники согласно ст. 333.24 НК РФ платят государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону или по завещанию. Сумма государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, которая в настоящее время взимается вместо налога на наследование, также должна учитываться в составе расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг Разница будет облагаться НДФЛ по ставке 13%

Похожие вопросы в области Налоги и сборы

  • Как не платить налог при продаже акций полученных по наследству (в собственности более 3 лет)? - Как не платить налог при продаже акций полученных по наследству (в собственности более 3 лет). далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 528 раз. Задан 2012-04-10 14:03:47 +0400 в тематике "Налоги и сборы"
  • На ваучеры получил акции предприятия, при продаже акций нужно ли платить налог? - На ваучеры получил акции предприятия, при продаже акций нужно ли платить налог. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 333 раза. Задан 2010-06-07 16:29:36 +0400 в тематике "Банковская деятельность"
  • Какой налог заплачу при продаже земельного участка за 1200000, если он в собственности менее трех лет, по наследству. - Какой налог заплачу при продаже земельного участка за 1200000, если он в собственности менее трех лет, по наследству. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 358 раз. Задан 2011-05-06 10:59:04 +0400 в тематике "Налоги и сборы"
  • Налог при продаже квартиры полученной по наследству (дарственная) в россии - Налог при продаже квартиры полученной по наследству (дарственная) в россии. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 175 раз. Задан 2012-07-17 12:23:21 +0400 в тематике "Другие вопросы"
  • Какой налог с продажи квартиры? - Какой налог с продажи квартиры. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 63 раза. Задан 2011-04-12 10:00:39 +0400 в тематике "Налоги и сборы"
  • Вопрос по налогу за продажу акций. - Вопрос по налогу за продажу акций. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 212 раз. Задан 2012-03-02 15:49:10 +0400 в тематике "Налоги и сборы"
  • Нужна юридическая помощь! - Нужна юридическая помощь. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 32 раза. Задан 2012-03-18 08:09:23 +0400 в тематике "Налоги и сборы"
  • Какой налог я заплачу при продаже квартиры через 3 года после смерти жены? если по наследству я имею 3/4 мои,а 1/2 мо - Какой налог я заплачу при продаже квартиры через 3 года после смерти жены? если по наследству я имею 3/4 мои,а 1/2 мо. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 92 раза. Задан 2012-07-30 09:33:18 +0400 в тематике "Налоги и сборы"
  • Недвижимость полученная по наследству, облагается ли налогом при продаже? - Недвижимость полученная по наследству, облагается ли налогом при продаже. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 1655 раз. Задан 2011-11-22 13:59:43 +0400 в тематике "Налоги и сборы"
  • Нужно ли будет платить налог, с % полученных по банковскому вкладу? - Нужно ли будет платить налог, с % полученных по банковскому вкладу. далее
    1 ответ. Москва Просмотрен 111 раз. Задан 2012-05-25 11:54:56 +0400 в тематике "Налоги и сборы"
  • Re: Налог на наследство (акции)

    Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ
    О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
    (с изменениями от 31 декабря 2005 г.)

    Принят Государственной Думой 15 июня 2005 года
    Одобрен Советом Федерации 22 июня 2005 года

    См. комментарий к настоящему Федеральному закону

    Статья 2
    Второе предложение части восьмой статьи 16.1 Закона Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-I О реабилитации жертв политических репрессий (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 44, ст. 1428 Российская газета, 1993, 15 октября Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 33, ст. 3348 2004, N 35, ст. 3607) исключить.

    Статья 3
    Внести в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340 2001, N 1, ст. 18 N 23, ст. 2289 N 33, ст. 3413 2002, N 30, ст. 3021 2003, N 21, ст. 1958 2004, N 27, ст. 2715 N 34, ст. 3518 2005, N 1, ст. 30, 38) следующие изменения:
    в пункте 18 слова или дарения исключить
    дополнить пунктом 18.1 следующего содержания:
    18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
    Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)
    в абзаце втором пункта 28 слова , и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством исключить.

    Федеральным законом от 31 декабря 2005 г. N 201-ФЗ настоящий Федеральный закон дополнен статьей 3.1, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

    Статья 3.1
    Установить, что по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 года:
    с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выданы до 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 года N 2020-I О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
    с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются начиная с 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается.

    Статья 4
    Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

    Президент Российской Федерации В. Путин

    Москва, Кремль
    1 июля 2005 года
    N 78-ФЗ

    Re: Налог на наследство (акции)

    1) никакого налога при наследовании акций не будет.

    наследство подлежит налогообложению, причем акции зачтутся в нулевой стоимости, т.е. она от всей стоимости акций должна будет уплатить 13% при их продаже.

    2)Придется платить 13%(НДФЛ) от суммы дохода при продаже акций. При этом налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг.

    аКЦИИ НИКАК НЕ МОГУТ ЗАЧЕСТЬ В НУЛЕВОЙ СТОИМОСТИ, ЕСЛИ ОНИ НЕ ПОЛУЧЕНЫ УМЕРШИМ СУПРУГОМ В ПОРЯДКЕ ДАРЕНИЯ ЛИБО НАСЛЕДОВАНИЯ.
    кОНСУЛЬТИРОВАВ ЖЕНЩИНУ В уПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ НЕ УЧЛИ ТОТ ФАКТ, ЧТО ОНА ЯВЛЯЕТСЯ СУПРУГОМ ЛИЦА, ЧЬИ АКЦИИ ОНА НАСЛЕДУЕТ.

    Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации определено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое. Общим имуществом супругов является также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи и другое имущество, независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
    Из этого следует, что если оплата расходов по приобретению ценных бумаг была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по их приобретению и, соответственно, претендовать на получение вычета документально подтвержденных расходов при последующей реализации ценных бумаг.
    Поскольку в случае смерти налогоплательщика, возможность получения его супругом (супругой) вычета расходов по приобретению ценных бумаг обусловлена установлением фактов их наследования и осуществления расходов по их приобретению за счет общей собственности супругов, такой вычет может быть предоставлен налоговым органом при подаче супругом (супругой) налоговой декларации и соответствующих правоустанавливающих документов в налоговый орган.

    ВО СКОКО Я НАПИСАЛА.

    14 ноября 2007 15:43
    Анастасия

    Re: Налог на наследство (акции)

    Нина, спасибо вам большое за разъяснение. )

    15 ноября 2007 10:07
    Алекс

    Re: Налог на наследство (акции)

    Если акции это общее имущество супругов - тогда половина изначально при покупке полюбому ее (если только между супругами не было письменного соглашения об ином). Значит наследовала она только половину акций. Значит и налог на наследство только на половину акций (если он еще есть. ). Также получается и при продаже: она продает свои акции и акции полученные по наследству. При продаже своих акций она может учесть сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг. С остальными - нет.
    Поправте)))))

    15 ноября 2007 13:09
    Анастасия

    Re: Налог на наследство (акции)

    Ранее дейстовавший закон о налоге на дарение и наследственное имущество отменен уже несколько лет, а в соотвествии с ныне действующим Налоговым кодексом: п. 18 ст. 217 доходы, получаемые в порядке наследования от физических лиц, налогообложению не подлежат. Так что Вас ввели в заблуждение.

    Извините, у вас недостаточно прав для того, чтобы создавать темы или отвечать на этом форуме.

    ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ", 2017.

    Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

    Нужно ли платить подоходный налог с продажи акций

    Кто должен уплачивать налоги с дохода, полученного от продажи пакета акций? Какими статьями НК РФ подкрепляется налогообложение юридических и физических лиц?

    Кто имеет право на дополнительные льготы? Стоит ли ожидать изменений в законодательстве в следующем году?

    Любая ваша деятельность, связанная с финансами и проведением сделок, от которых вы получаете доходы, не может быть осуществлена без подкованности в этой области.

    Акции – хороший источник для заработка, поэтому стоит знать правовые основы для успешного результата.

    Нормативная база

    Осуществление любых операций с акциями, которые несут своему обладателю доход, по законодательству должно облагаться подоходным налогом в размере 13% от базы налогообложения.

    Берется разница цены покупки бумаг и их продажи, и из общей суммы вычитывают трату на оплату счета (ст. 208 Налогового кодекса РФ ).

    Такой доход облагается налогом, в отличие от продажи автомобиля, даже в том случае, когда ценные бумаги находились в собственности более трех лет.

    Налог с продажи акций перешедших по наследству

    Фото: ценные бумаги

    При проведении сделки по договору купли-продажи сумма взыскания определяется в соответствии с финансовым результатом (ст. 214.1 НК ).

    Но его определение не совсем простое. Расход будет принят только относительно определенных категорий, таких как:

  • ценные бумаги, которые обращаются на рыночной организованной площадке бумаг
  • бумаги, что не обращаются на рынке
  • финансовые инструменты срочных сделок, что обращаются
  • финансовые инструменты, что не обращаются.
  • Осуществляя продажу акций, налог будет определен относительно первых двух.

    Те акционеры, которые совершали сделки позднее 2010 г. получают возможность уменьшить выплату в зависимости от размера убытков, понесенных за предыдущие годы.

    Для точного расчета специалисты рекомендуют проводить экспертизы пакета документов.

    Следует указать, что инвестор, который за текущий год не получил никакой прибыли, оплачивать налоги не должен.

    В случае неуплаты налогов, либо подаче налоговой декларации с нарушением сроков, граждане понесут наказание в виде пени и штрафных санкций.

    Предварительно уполномоченные органы вышлют требование об уплате, после чего невыполнение прописанных условий привлечет нарушителя к ответственности, вплоть до уголовной (при этом сумма налога все равно останется не погашенной и долг за вами останется).

    Субъекты налогообложения

    Налог с продажи акций будет удержан, если сделка была прибыльной. Налоговым агентом для физических лиц будет брокер.

    Юридическими же лицами может быть сделан отчет в Налоговой инспекции без третьих лиц. Сумма взимания отличается в зависимости от видов инвестирования.

    Юрлица оплатят налоги на прибыль, а физлица – так называемый НДФЛ. Резиденты страны оплачивают меньший процент, нежели нерезиденты.

    За что платить?

    Если вы собрались совершить сделку на фондовых биржах, вам стоит разобраться с предметом налогообложения: нужно ли будет платить налог с дохода.

    Налог с продажи акций перешедших по наследству Какой налог с продажи машины узнайте в статье: налог с продажи автомобиля .

    О новом налоге на продажу недвижимости читайте здесь .

    При ведении бизнеса в РФ необходимо зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель, и из предложенных схем взимания выбрать оптимальную. Но при заработке на торговле акциями такие правила не действуют.

    Рассчитывая налог необходимо четко уяснить, за что конкретно платится определенная процентная ставка и в чем заключается ваш доход.

    Окончательная налоговая база – чистая прибыль, другими словами, разница после совершения сделки.

    Вычтите из полученной суммы все растраты на приобретение и продажу бумаг, уплату комиссионных сборов (депозитарного, биржевого, брокерского).

    Законодательство облагает налогом любую полученную прибыль, независимо от того, сколько и в каких объемах проводились сделки.

    Учтите такие детали:

    1. Налоги нужно будет оплачивать не за продажу одних акций, а за любую операцию с ценными бумагами. То есть, если вы, будучи учредителем, имеете доход от продажи своих акций, но на сделках с другими бумагами понесены убытки, то налог оплачивать не нужно. Сумма определяется после фактического совершения продажи, а значит, не важно, сколько бумаги стоили до этого времени.
    2. Не смешивайте источники дохода в момент расчета налогов. При вложении средств в паевые инвестиционные фонды и при покупке акций расчет будет определяться в отдельном порядке.
    3. Любой расчет и оплата суммы налога производится налоговыми агентами (брокерами), а не владельцем бумаг. Осуществляется оплата в соответствии с законодательством каждый год.

    Процентные ставки

    Доходы от продаж ценных бумаг для физического лица облагаются налогом в размере 13%. Но акционер может получать определенную сумму дивидендов, за которые также следует уплатить налог.

    Такая ставка льготная, и она будет снижена до 9%. В Законодательные акты могут вноситься поправки, поэтому стоит проверять процентные ставки на момент продажи акций.

    Налог с продажи акций Газпрома исчисляется по общим правилам. Уплату должен осуществлять как резидент РФ (13%), так и тот, кто не является таковым (30%).

    Резидент – физлицо, которое пребывало на территории Российской Федерации минимум 183 дня в течение года (статься 207 Налогового кодекса).

    Льготы нерезиденту будут доступны только в том случае, если он документально подтвердит свое нахождение на протяжении определенного времени на территории государства, с которым Россия подписала соглашения об избегании двойных налогообложений.

    Все документы следует легализировать, проставить апостиль. Юридическое лицо должно будет оплачивать налог по ставке 20%.

    Физические лица (НДФЛ)

    Налогообложение прибыли с продажи акций в 2017 году должно остаться практически без изменений, за исключением некоторых нюансов.

    Каких же правил, обусловленных законодательно, должны придерживаться субъекты-владельцы ЦБ и предусмотрены ли льготы для пенсионеров?

    Физическим лицам

    В законодательство внесены изменения в статью 217.5–3. дополнен Налоговый кодекс ст. 219.1. действие которой начинается с начала следующего года.

    При расчете суммы налога владельцы акций могут получить такие инвестиционные налоговые вычеты, которые будет предоставлены в соответствии с порядком, предусмотренным Кодексом:

  • это сумма прибыли, которая получена физическим лицом за налоговый период продажи акций, что обращаются на ОРЦБ и являются собственностью не менее трех лет
  • размер финансов, что были уплачены за налоговый период на индивидуальные инвестиционные счета
  • сумма прибыли, которая была получена вследствие совершенных операций, которые учтены на индивидуальных счетах.
  • На данный момент НДФЛ может быть удержан в нескольких случаях:

    1. Во время каждого вывода средств или ценных бумаг. Деньги будут взиматься государственными структурами в конце месяца, когда они списывались с брокерских счетов.
    2. В конце текущего года или при окончании отчетных периодов.

    В первый месяц года брокером удерживаются налоги, а значит, все физические лица к этому периоду должны освобождать определенные средства для списания.

    В противном случае нужно будет самим делать отчеты в налоговых органах в связи с задолженностями.

    Юридическим лицам

    Юридическое лицо имеет право самостоятельно отчитаться в налоговые органы исключительно по той деятельности, которой он занимается профессионально.

    Остальные виды деятельности, для ведения которых предприниматель не получил соответствующие разрешения, не имеют оснований для выполнения отчетности акционера, как юридического лица (он таковым не будет являться).

    Налог будет удержан с прибыли на общих условиях, поскольку финансы, полученные в результате проведения операций на рынке ценных бумаг, не считаются доходом от ведения деятельности как предпринимателя.

    Пенсионерам

    Особых пунктов, позволяющих пенсионерам получать льготы, в Кодексе нет, поэтому НДФЛ оплачивается по общим правилам для физических лиц в соответствии с законодательными актами.

    Продавцом может быть проведено ряд действий, с помощью которых будет:

  • уменьшена сумма доходов на величину сопутствующих расходов
  • уменьшить сумму, которая была оплачена при приобретении бумаг
  • оплату услуг, которые были оказаны депозитариями
  • комиссию отчислений участнику РЦБ
  • уплату услуг регистраторов
  • налог на дарение и др.
  • Не подлежат налогообложению доходы физического лица с продажи ЦБ российских компаний, которые были приобретены не позднее 2011 г. а на время продажи беспрерывно были во владении того же лица не менее пяти лет.

    Помимо этого, держателем должны быть выполнены такие условия:

  • акции до осуществления сделки купли-продажи в течение всего времени владения относились к таковым, которые не обращаются на ОРЦБ
  • такие, которые относятся к высокотехнологичному экономическому сектору, что обращались на ОРЦБ
  • такие, которые к моменту приобретения относились к ЦБ, что не обращались на ОРЦБ, а в момент продажи относятся к пакету акций инновационных экономических секторов, что обращаются на ОРЦБ.
  • Надо ли платить налог с продажи акций, которые в собственности более 3 лет?

    Эта ситуация довольно спорная, но может иметь и положительное разрешение в сторону держателя ЦБ. Если вы являетесь владельцем акций более 3 лет, то не будете оплачивать налог от дохода при продаже.

    В соответствии с Кодексом (ст. 220 ) имущество, которым также считаются ценные бумаги, не облагается НДФЛ, если пребывает в собственности не меньше определенного времени.

    Такие права стоит отстоять, что не всегда удается.

    Налог с продажи акций перешедших по наследству Как облагается налогом продажа квартиры смотрите в статье: налог с продажи квартиры .

    Платят ли ИП налог на рекламу читайте здесь .

    Когда отменили налог на рекламу узнайте здесь .

    Облагается ли налогом продажа акций перешедших по наследству?

    Акции по наследству достаются наследнику бесплатно. Но при расчете налогооблагаемой базы учитывается то, что были понесены расходы на услуги брокеров.

    Следует учесть все расходы с момента вступления в наследство до того времени, когда осуществлена продажа бумаг.

    Могут быть и расходы такого плана: акции продаются по цене более низкой, нежели покупались. Такие нюансы не будут рассмотрены по той причине, что покупателем пакета акций являлся не наследник, а получил он их, не понеся затрат.

    Акции, которые вам достались в наследство, не являются налогооблагаемыми.

    Но при продаже и получении прибыли налог необходимо уплатить, поскольку вы получили доход после совершения сделки. Отмена налога с продажи акций на такие ситуации не распространяется.

    Как быть с подаренными акциями?

    В соответствии с ст. 228 НК Российской Федерации. физическим лицом, которое получило в дар пакет акций, должен быть уплачен налог в сумме 13% от общей стоимости бумаг.

    Отмена налога возможна только в исключительных случаях:

    1. При условии, что акт дарения совершен между членами семьи, даже некровными (Отчим передает пасынку и под.).
    2. Подарок сделан близким родственником, как полнородным, так и неполнородным (сводные братья).

    Подтверждаются такие факты документально. Необходимы будут:

  • справка о составе семьи
  • наличие бытового акта. в котором указано, что вы проживаете совместно
  • копии свидетельства о рождении и др. (полный список прописан в СК РФ).
  • Иногда документов бывает недостаточно, и дело приходится рассматривать в суде.

    Видео: доходное место - налоговые вычеты по ценным бумагам

    Для того чтобы операции на рынке ценных бумаг стали прибыльной деятельностью, стоит знать все нюансы о расчете налогов, быть хорошо подкованным в правовой сфере, разбираться в своих правах и помнить об обязанностях.

    В противном случае кроме затрат и убытков вас ничего не ожидает, а при нарушении законодательства и неуплате своевременно всех налогов начисляются штрафы, пеня и возможно наказание в виде лишения свободы.

    Налог с продажи акций перешедших по наследству Deniss17 03 Апр 2009

    Смотря какие цели ставятся

    В учебном пособии CFА: для престарелых американских граждан пишут о налоговом преимуществе хранить сбережения в ценных бумагах, поскольку в США при наследовании ценных бумаг их стоимость для налогообложения пересчитывается по рыночной стоимости на дату окрытия наследства.
    В моем примере, если бы рыночная стоимость ценных бумаг на дату открытия наследства составила 100 тыс. то американский наследник не заплатил бы ни цента налогов.
    Сообщение отредактировал Deniss17: 03 Апрель 2009 - 23:49

    Налог с продажи акций перешедших по наследству diklaw 04 Апр 2009

    В учебном пособии CFА: для престарелых американских граждан пишут о налоговом преимуществе хранить сбережения в ценных бумагах, поскольку в США при наследовании ценных бумаг их стоимость для налогообложения пересчитывается по рыночной стоимости на дату окрытия наследства.
    В моем примере, если бы рыночная стоимость ценных бумаг на дату открытия наследства составила 100 тыс. то американский наследник не заплатил бы ни цента налогов.

    Так Вам в американский налоговый кодекс надо

    Налог с продажи акций перешедших по наследству Codename47 05 Апр 2009

    Налог с продажи акций перешедших по наследству Deniss17 06 Апр 2009

    Может можно по аналогии применить след. норму:

    Вопрос: После смерти одного из учредителей фирмы его долю в уставном капитале унаследовала супруга по завещанию. Облагается ли НДФЛ действительная стоимость доли в уставном капитале, принадлежащей супруге на основании свидетельства о праве на наследство?

    УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
    ПО Г. МОСКВЕ

    ПИСЬМО
    от 5 сентября 2005 г. N 28-11/62865

    В статье 218 ГК РФ определено, что в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
    Согласно статье 93 ГК РФ доля в уставном капитале ООО переходит к наследникам граждан и правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками общества, если учредительными документами общества не предусмотрено, что такой переход допускается только с согласия остальных участников общества. Отказ в согласии на переход доли влечет обязанность общества выплатить наследникам (правопреемникам) участника ее действительную стоимость или выдать им имущество на такую стоимость в порядке и на условиях, предусмотренных Федеральным законом от 08.02.98 N 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью и учредительными документами общества.
    В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
    Таким образом, сумма, выплаченная обществом физическому лицу - наследнику в размере действительной стоимости доли в уставном капитале общества, принадлежащей ему на основании свидетельства о праве на наследство, не подлежит обложению НДФЛ.

    Заместитель
    руководителя Управления
    действительный государственный советник
    налоговой службы II ранга
    С.Х. Аминев

    Налог с продажи акций перешедших по наследству Arina123 06 Апр 2009

    Вопрос: Физическое лицо получило в наследство ценные бумаги (обыкновенные акции), не обращающиеся на рынке ценных бумаг. Позже акции в одностороннем порядке были выкуплены мажоритарным акционером (ЗАО). Возникает ли обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг, ранее полученных в порядке наследования от физических лиц?

    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 11 июня 2008 г. N 03-04-05-01/199

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты налога с доходов от реализации ценных бумаг, полученных в порядке наследования, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
    Пунктом 3 ст. 214.1 Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
    В соответствии с п. 18 ст. 217 Кодекса доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
    Таким образом, на основании п. 18 ст. 217 Кодекса от налогообложения освобождаются доходы, полученные налогоплательщиком в порядке наследования от физических лиц. Исходя из данной нормы, доход налогоплательщика в виде наследуемых им ценных бумаг освобождается от налогообложения.
    Доход от последующей реализации полученных в порядке наследования ценных бумаг под действие п. 18 ст. 217 Кодекса не подпадает и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
    Таким образом, доходы, полученные налогоплательщиком от реализации ценных бумаг, могут быть уменьшены только на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с реализацией и хранением указанных ценных бумаг, поскольку расходы по их приобретению у налогоплательщика отсутствуют.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    С.В.РАЗГУЛИН
    11.06.2008

    Налог с продажи акций перешедших по наследству Deniss17 06 Апр 2009

    Arina123 . спасибо.
    Получается, что имеет место какое-то неравенство денег и другого имущества.
    Например, с годового депозита в банке налог не возьмут, а с годовой облигации того же банка при её погашении возьмут.

    Налог с продажи акций перешедших по наследству Arina123 07 Апр 2009

    Список расходов, на которые может быть уменьшен доход от продажи акций (вычет) приводится в НК.
    Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации на основании письменного заявления.

    Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг

    1. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, учитываются доходы, полученные по следующим операциям:
    купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
    купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг


    3. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков.
    Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд).
    К указанным расходам относятся:
    суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором
    оплата услуг, оказываемых депозитарием
    комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачиваемая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах
    биржевой сбор (комиссия)
    оплата услуг регистратора
    налог на наследование, уплаченный налогоплательщиком при получении ценных бумаг в порядке наследования
    налог, уплаченный налогоплательщиком при получении в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса
    другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

    Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг, погашения инвестиционных паев в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются также суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.

    При продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса.
    Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или у иного лица, совершающего операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

    Все остальное, если Вы не сможете связать (доказать) Ваши расходы с продажей-приобретением акций - пустой разговор.

    Продажа акций полученных в наследство

    Продажа акций полученных в наследство

    Андрей К, Иркутск, Иркутская область / 26 августа 2015 г.

    Получил акции в наследство в 2015 году, акции обращаются на Московской бирже. Если продать их сейчас, то нужно платить налог 13%. Говорят, что если их подержать три года, то после этого НДФЛ платить не нужно. Так ли это? И какие еще существуют льготы по уплате НДФЛ

    Пентегова Светлана, налоговый консультант / ответ от 26 августа 2015 г.

    При расчете налога с продажи акций вы вправе учитывать расходы, которые понес наследодатель на их приобретение, то есть платить налог вы будете только с полученной от продажи прибыли. Что касается освобождения, то в вашей ситуации правило с тремя годами не действует, так как данное освобождение распространяется только на продажу недвижимости и земельных участков. Какие именно льготы вас интересуют? их достаточно много. Из основных: вы получаете налоговый вычет по НДФЛ, если у вас есть дети, если вы учитесь платно либо оплачиваете обучение своего ребенка, или получаете платные медицинские услуги в отношении себя или своих родственников, если вносите дополнительные взносы на свое пенсионное обеспечение, если приобретаете жилье.

    Андрей К / дополнение от 26 августа 2015 г.

    Это слова, где ссылки на НК, статьи?

    Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 26 августа 2015 г.

    Для того, чтобы ответить вам, приведу разъяснения ФНС России (Письмо Федеральной налоговой службы от 16.01.2013 г. № ЕД-4-3/254):

    Федеральным законом от 28.12.2010 г. № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 217 Кодекса, устанавливающая перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), дополнена пунктом 17.2, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

    Круг акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, доходы от реализации которых при условии непрерывного владения ими в течение более пяти лет не подлежат обложению НДФЛ, ограничен и включает в себя:

    1) акции российских организаций, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями,

    2) акции российских организаций, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики,

    3) акции российских организаций, которые на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

    Следует отметить, что в соответствии с пунктом 7 статьи 5 Федерального закона № 395-ФЗ положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретённых налогоплательщиками начиная с 01.01.2011 и не влияют на порядок налогообложения доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, приобретённых до указанной даты, в том числе, полученных в обмен на приватизационные чеки.

    Если вы купили ценные бумаги до 2011 года, тогда вы обязаны будете платить налог при их продаже в любом случае.

    Андрей К / дополнение от 27 августа 2015 г.

    Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 27 августа 2015 г.

    Источники:
    joosy.ru, forum.garant.ru, buhonline24.ru, forum.yurclub.ru, ndflka.ru

    Следующие





    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное