Налог на имущество на квартиру в наследство

Какой налог при наследовании квартиры? Налог на наследство квартиры

У каждого человека есть родственники, которые имеют определенное имущество, начиная от каких-либо книг и заканчивая жилплощадью. При этом родственники часто делают друг другу подарки, но иногда происходят такие ситуации, что они просто не успевают это сделать, так как все мы смертны. Именно в таких ситуациях единственным вариантом получить подобное имущество является вступление в права наследства, однако это далеко не такая простая процедура, как это многие думают, и в частности многие не знают о том, что нужно платить налог на наследство квартиры. Соответственно, часто люди задаются вопросом о том, что это за налог, является ли он обязательным и какую сумму составляет.

Законы 1991 года

Стоит отметить тот факт, что вплоть до 2006 года в данной сфере действовало законодательство, принятое еще в 1991 году, в котором говорилось о том, что налог на наследство квартиры входит в группу федеральных налогов и сборов. В то время было принято использовать льготы по налогу на наследуемое имущество только для определенного круга людей.

Налог на имущество на квартиру в наследство

В соответствии с тем законодательством налог на наследство квартиры мог не уплачиваться людьми, которые получают наследство от супруга, а также в том случае, когда оформляется налог на жилые дома или же квартиры, если человек изначально проживал в данном помещении вместе с наследодателем в день его смерти.

Помимо этого не стоит забывать о том, что не облагались также какими-либо налогами жилые дома, перешедшие инвалидам I или II группы в качестве наследства. Все остальные люди должны были в обязательном порядке платить налог на наследство квартиры.

Особенности законодательства

В качестве объектов налогообложения выступали разнообразные квартиры, дачи, жилые дома, садовые домики, а также всевозможные паенакопления. При этом, несмотря на то что налог на квартиру при вступлении в наследство в данном случае определялся исключительно соответствующими налоговыми органами, использующими в качестве основы информацию об инвентаризационной стоимости помещения, а не их рыночной стоимости, такая сумма все равно была весьма и весьма ощутимой для многих людей. При этом существовала еще масса юридических нюансов, о которых знали далеко не все.

Налог на имущество на квартиру в наследство

Самым главным в данном случае является то, что в случае неуплаты данного налога регистрационной палатой (которая на данный момент представляет собой Федеральную регистрационную службу) не осуществлялась регистрация за наследником того, что он получил квартиру в наследство. Налог не был выплачен, поэтому налоговой не выдавалась соответствующая справка.

Таким образом, получался замкнутый круг, так как можно было получить квартиру только после уплаты налога, но при этом до этого она не находится в твоей собственности и заплатить сумму попросту не из чего.

Отмена налога

После того как в 2006 году было обновлено законодательство, относящееся к наследству, приняли решение полностью отменить налог в том случае, если человеку достается квартира по наследству (налог при продаже остался прежним). При этом налог не уплачивается, если осуществляется наследование по закону или же завещанию, вне зависимости от того, в какой степени родства находится наследник.Налог на имущество на квартиру в наследство

Если вы являетесь близким родственником умершего человека (он был вам супругом, бабушкой, дедушкой, внуком и т. п.), вследствие чего получаете право на наследование его имущества, то в таком случае вам не следует задумываться о том, какой налог на наследство квартиры.

В противном случае нужно будет выплачивать государству 13% налога, установленного действующим законодательством. Таким образом, вне зависимости от того, что родственники дарят друг другу, им не нужно будет выплачивать какой-нибудь налог при условии, что родственные отношения сохраняются на момент перехода имущества в собственность определенного физического лица.

Что нужно для вступления в наследство?

В соответствии с действующим Гражданским кодексом принятие наследства осуществляется несколькими способами.

Первый вариант предусматривает подачу нотариусу в соответствии с местом открытия наследства заявления о том, что человек принимает наследство или же путем выполнения определенных действий.

Второй вариант является возможным исключительно в процессе судебного разбирательства по исковому заявлению, если вам не удалось попасть к нотариусу на протяжении шести месяцев после смерти наследодателя.

Наследство бесплатное?

Конечно, многие люди задаются вопросом: «Когда оформляется квартира в наследство, надо ли платить налог?» Как говорилось выше, по действующему законодательству было принято решение полностью отменить налог, что предоставило наследникам определенные преимущества, вследствие чего сам закон встретили с невероятным одобрением в качестве цивилизованного и прогрессивного, так как он освободил от солидных выплат десятки миллионов граждан по всей стране.

Налог на имущество на квартиру в наследство

Однако это вовсе не говорит о том, что вступление в наследство будет абсолютно бесплатным. На самом деле в данном случае также присутствуют определенные расходы, которые нужно учитывать.

Какие есть расходы?

Так как мы разобрались, облагается ли налогом квартира, полученная по наследству, рассмотрим далее возможные затраты на ее наследование.

  1. В первую очередь выплачивается государственная пошлина в орган УФРС за регистрацию права собственности. Данная плата составляет фиксированно 500 рублей.
  2. Также должна быть выплачена пошлина нотариусу, которая предоставляется за выдачу свидетельства о праве наследования, при этом следует отметить тот факт, что сумма данной пошлины будет непосредственно зависеть от степени родства наследника. Таким образом, если в наследство вступают супруги, дети или же родители, то в таком случае размер данной пошлины будет составлять не более 0,3% от общей стоимости имущества, в то время как всем остальным нужно будет выплатить 0,6%.
  3. Не стоит забывать о том, что после того как вы принимаете наследство, вам передаются также все долги умершего, вследствие чего именно вам придется держать ответ перед кредиторами. При этом любые долги могут быть покрыты исключительно за счет наследственного имущества, а в вашу собственность переходит только то, что останется.

Что нужно учитывать?

В первую очередь, стоит отметить тот факт, что вне зависимости от объемов наследства государственная пошлина не может составлять более 100 тысяч рублей для ближайших родственников, а также не более миллиона рублей для дальних родственников.

Налог на имущество на квартиру в наследство

Оценка жилья на сегодняшний день осуществляется не только соответствующими органами, несущими ответственность за учет объектов недвижимости, но еще и всевозможными компаниями, у которых присутствует соответствующая лицензия на проведение оценки недвижимости. Конечно, для нотариуса наиболее выгодным является использование рыночной оценки жилья, так как от нее непосредственно будет зависеть нотариальный тариф, поэтому уже вам решать, какую именно справку предоставлять лучше всего.

В любом случае, даже если вы предоставите нотариусу несколько оценок, он должен будет использовать наименьшую из них, что прописано в действующем законодательстве.

Кто избавляется от нотариальных тарифов?

Также стоит отметить тот факт, что льготы по уплате всевозможных нотариальных тарифов являются установленными действующим Налоговым кодексом, в соответствии с которым от них полностью освобождаются:

  1. Лица, вступающие в наследство по этому жилью или же отдельной его части, где они проживали на момент смерти наследодателя, если они там проживают на данный момент. В данном случае предоставляется соответствующая выписка из домовой книги, а также специализированная справка из ЕИРЦ, свидетельствующая о факте совместного проживания.
  2. Наследники, которым на момент открытия наследства еще не исполнилось 18 лет, а также различные лица, больные психическими расстройствами и находящиеся под опекой в соответствии с действующим законодательством.
  3. Наследники сотрудников, имеющих страховку за счет компании в случае смерти и погибшие вследствие несчастного случая во время своей работы.

Налог при продаже

Многих людей, если их интересует продажа квартиры, доставшейся по наследству, налоги все-таки коснутся. В данном случае нужно будет заплатить соответствующие 13% от той стоимости жилья, за которую вы его продаете другому лицу.

При этом следует отметить тот факт, что данное правило действует только в том случае, если налагается налог на продажу квартиры, полученной в наследство на протяжении трех лет после смерти наследодателя.

Налог на имущество на квартиру в наследство

Как оценивается имущество?

Для определения суммы, необходимой к уплате в соответствии с государственной пошлиной, наследник должен понимать собственную долю. Именно поэтому, для того чтобы установить точную цену имущества, наследник должен иметь полностью независимое заключение эксперта или же соответствующего уполномоченного на подобные процедуры лица, а также провести оценку рыночной, кадастровой, инвентаризационной или же любой другой стоимости имущества.

Стоит отметить, что достаточно часто люди пользуются услугами БТИ в процессе оценки любого недвижимого имущества за исключением земельных участков, и впоследствии такой проверки человеку предоставляется точная рыночная стоимость дома или же квартиры.

Кто может проводить оценку?

В соответствии с действующим законодательством цена недвижимого имущества (кроме земельных участков) определяется независимыми оценщиками, то есть юридическими лицами, имеющими полное право заключать договора на проведение такой процедуры, а также всевозможными организациями, которыми проводится детальный учет объектов недвижимости по месту его расположения. Для того чтобы провести оценку земельного участка, граждане также могут воспользоваться услугами оценщиков или же юридических лиц, у которых есть лицензия для проведения соглашения по оценке имущества, или же все-таки обратиться к государственным органам кадастрового учета.Налог на имущество на квартиру в наследство

Для того чтобы оценить какие-либо другие ценные объекты собственности в случае и дальнейшей передачи по наследству, наследник должен будет использовать тех же независимых оценщиков, имеющих соответствующие лицензии, или же задействовать судебно-экспертные службы.

Стоит отметить тот факт, что оценочной деятельностью могут заниматься не только юридические, но и физические лица, если они входят в саморегулируемую организацию оценщиков, а также имеют страхование ответственности.

Наследство. Оформление наследства. Наследство под ключ.

ПУТЕВОДИТЕЛЬ

ПО ВОПРОСАМ

ОФОРМЛЕНИЯ

НАСЛЕДСТВА

Общие вопросы наследования

Государственная регистрация

ОФОРМЛЕНИЕ НАСЛЕДСТВА. НАЛОГ НА НАСЛЕДУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО (ПОЛУЧИЛ ДАРОМ – ЗАПЛАТИ НАЛОГ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ).

ТАК БЫЛО ДО 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА. (КАК СТАЛО ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА - см. ниже)

Физические лица, приобретающие недвижимое имущество в порядке наследования, становятся субъектами налогообложения и обязаны заплатить государству в лице налоговой инспекции по месту нахождения данного имущества соответствующий налог (в дальнейшем - налог на наследство).

Ставки налога на наследство зависят от двух факторов.

Во-вторых, от стоимости имущества, являющегося объектом наследования.

Необходимо отметить, что согласно статье 111 ГК РФ, определяющей основания наследования, наследование осуществляется по завещанию и по закону.

При наследовании по закону наследниками в равных долях в первую очередь являются дети, в том числе усыновленные, супруг и родители, либо усыновители умершего, а также ребенок умершего, родившийся после его смерти. Наследниками второй очереди являются братья и сестры умершего, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери. «Другими наследниками» в понимании закона «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения» являются лица, не относящиеся к числу наследников первой и второй очереди, а также привлекаемые к наследованию на основании завещания наследодателя.

Стоимость квартиры (гаража) для целей налогообложения определяется на основании справки о стоимости на день открытия наследства, выдаваемой органами БТИ или организациями, получившими в установленном порядке лицензию на осуществление оценочной деятельности (независимыми оценщиками).

Примечание. Все о проблемах, связанных с оценкой стоимости недвижимого имущества, являющегося объектом наследства, открывшегося до 1 января 2005 года, и о том, по какой стоимости оценивается имущество - по инвентаризационной стоимости БТИ или по рыночной стоимости - читайте в наших новостях.

Примечание. Достаточно часто встречаются ситуации, когда лицо, являющееся наследником первой или второй очереди, оформляет наследство на основании завещания, которое дополнительно (на всякий случай) было составлено, и получает от нотариуса «Свидетельство о праве на наследство по завещанию». В этом случае налоговый орган будет рассматривать такое лицо как «другого наследника» (в терминологии рассматриваемого закона) с уплатой налога на наследство по соответствующим ставкам (см. таблицу), т.е. степень родства в этом случае для целей налогооблажения не учитывается (см. Письмо Министерства по налогам и сборам от 22.10.2002 г. № 04-3-09/1233-АК031 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования»).

ВНИМАНИЕ. Если Вы являетесь близкими родственниками, входящими в круг наследников по закону первой и второй очередей, и вступили в права наследования по завещанию, то Вы имеете полное право при расчете налога на наследуемое имущество требовать от работников налоговой инспекции применять ставки налога как для наследников первой и второй очереди наследования, а не прочих наследников. (см. Определение Конституционного суда Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. за № 316-О).

Однако не всем стоит пугаться высоких ставок налога на наследство. Из каждого правила существует исключения.

От налогообложения в соответствии с законом освобождается:

имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга

жилые дома либо квартиры и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах либо квартирах совместно с наследодателем на день открытия наследства

Примечание. Подтверждением совместного проживания является регистрация по месту жительства по одному адресу, решение суда об установлении этого факта. Налоговый орган может принять в качестве подтверждения совместного проживания и справку из эксплуатирующей дом организации, например, из паспортного стола Государственного Учреждения Инженерная служба района.

имущество лиц, погибших при защите СССР и РФ в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка

жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

В заключение необходимо отметить, что каждый собственник несет бремя по содержанию принадлежащего ему имущества. Принимая наследство на квартиру, Вы автоматически становитесь плательщиками налога на недвижимость со всеми вытекающими отсюда последствиями. Это абсолютно нормальный цивилизованный процесс.

Ставки налога с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования.

КАК СТАЛО ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА.

На основании Федерального закона Российской Федерации от 31 декабря 2005 г. № 201-ФЗ О внесении изменений в главу 253 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и Федерального закона О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, п ринятого Государственной Думой 23 декабря 2005 года

ВНИМАНИЕ. Установить, что по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 года:

с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выданы до 1 января 2006 года. налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 года № 2020-I О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
  • с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются начиная с 1 января 2006 года. налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается .

  • Документы

    Налог на имущество по наследству (#7967)

    Обязанность платить налог на имущество по недвижимости полученной по наследству возникает с месяца открытия наследства. Это день смерти наследодателя. Дата оформления недвижимости в собственность значения не имеет.

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 21 февраля 2014 г. N БС-4-11/3179

    Федеральная налоговая служба направляет разъяснения по вопросу исчисления земельного налога и налога на имущество физических лиц в отношении земельного участка, строения, помещения и сооружения, перешедших по наследству.

    На основании подпункта 3 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

    Статьей 396 Кодекса установлено, что в отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, земельный налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.
    За строение, помещение и сооружение налог на имущество физических лиц взимается с наследников с момента открытия наследства (статья 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 О налогах на имущество физических лиц (далее - Закон N 2003-1)).

    Статьями 1113, 1114, 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что наследство открывается со смертью гражданина. Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

    Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

    Согласно статье 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (статья 1 Закона N 2003-1).

    Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

    Пунктом 6 статьи 85 Кодекса установлено, что органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговые органы соответственно по месту своего нахождения, месту жительства не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения. В составе сведений, представляемых в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/[email protected], указываются сведения о наследниках и о наследуемых объектах недвижимого имущества.

    Учитывая, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, при поступлении от органа, уполномоченного совершать нотариальные действия, сведений о выдаче наследнику свидетельства о праве на наследство налоговый орган (при наличии сведений, достаточных для исчисления имущественных налогов) направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства . Данная позиция согласована с Минфином России (письмо Минфина России от 23.01.2014 N 03-05-04-01/2089).
    Указанный порядок следует довести до нижестоящих налоговых органов.

    Комментарии

    Авторские права

    Обложение налогом наследства на квартиру

    Наши статьи носят информационный характер о решении тех или иных юридических вопросов. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.

    Для решения конкретной задачи заполните форму ниже, либо задайте вопрос онлайн консультанту во всплывающем окне внизу или звоните по телефонам указанным на сайте.

    Это быстро и бесплатно!

    Налог на имущество на квартиру в наследство

    Налог на наследство квартиры в рамках как завещательного документа, так и по закону был упразднен в 2006 г. Аналогичная ситуация касается налогообложения на иную наследуемую массу. Таким образом, получатель имущества завещателя оплачивает госпошлину на наследство.

    Какой размер сбора, кто оплачивает его и лица, освобожденные от уплаты, будет описано подробно в статье. Также ознакомившись с приведенной информацией, читатель узнает, сколько стоит оформление и зачем проводить экспертизу по оценки наследуемого имущества.

    Налог на имущество на квартиру в наследство

    Дополнительно на сайте предоставляются бесплатные консультации юридических экспертов.

    Кто платит налог, а кто нет?

    После 2005 года, когда был принят закон федерального назначения под №78, в НК России произошли существенные изменения. Так, налогом при вступлении в наследство квартиры, теперь является государственная пошлина, и она является косвенным налогообложением. То есть, те ставки по налоговым сборам, что фигурировали еще десять лет назад, сегодня не актуальны.

    На основании действующего налогового кодекса в статье №217 пункте №18 прописаны четкие правили о том, что прибыль, полученная при оформлении наследства, не будет облагаться сборами. Примечательно, что такое послабление несколько уровняло наследников разных очередей.

    Тем не менее, есть небольшое исключение для преемников, которые получат прибыль в виде:

  • вознаграждений за произведение по литературе
  • прибыль от научных изысканий
  • доходы с произведений искусства
  • вознаграждения для изобретателей или создателям промышленных тестов.
  • Эти категории облагаются налоговыми сборами согласно действующим законам. Правопреемники, обладающие правам на прибыль завещателя, получивший от продажи, созданных им произведений, проведенных научных трудов, сделавших открытие и т.д. оплачивают налоги в объеме 13% от унаследованного имущества.

    Налогообложение на собственность

    Не нашли ответ? Консультация юриста бесплатно!

    Плательщиком налога на квартиру выступает лицо, являющееся её собственником. Объектом такого недвижимого имущества может быть:

  • доля в собственности на недвижимый объект
  • жилой коттедж, дом, вилла и т.д.
  • квартира или комната в ней
  • дача
  • гараж
  • другие здания, находившиеся в собственности наследодателя.
  • Согласно федеральному закону №20003-1 (статья №4 пункт №1) налоги при наследовании квартиры не будут платить следующие лица:

  • герой СССР
  • герой России
  • граждане с орденом Славы
  • граждане с группой инвалидности I и II категории
  • лица, с детства являющиеся инвалидами
  • участники Великой Отечественной Войны и других боевых действий
  • лица, занятые службой в Армии РФ.
  • Помимо того, в законе федерального назначения №2003-1 (статья №4 пункт №2), указано, что следующие граждане освобождены от оплаты налога на наследство, если:

  • Они имеют удостоверение пенсионера.
  • Были уволены с военной службы или же служили по призыву на военный сбор, выполняли долг на территории Афганистан и других государств.
  • Супруг (а) и родители военнослужащего человека или же работающего в государственном учреждении и погибшего при исполнении долга.
  • Лицо получило земельный надел с находящимися зданиями и сооружениями культурного наследия или они являются знаковыми для народного мастерства.
  • Лицо получило надел земли в садоводчестве или на даче некоммерческого объединения, а здание на земле имеет до 50 м².
  • Далее, будет рассмотрен вопрос – сколько стоит вступить в наследство на квартиру, какой налог необходимо уплатить и дальнейшие действия при получении квартиры от завещателя.

    Размер налога

    Ставку по налогообложению определяют на основании региональных актов и согласно общей сумме объекта. Также учитывают его адрес расположения, вид и коэффициент дефлятора. Каждый год ИФНС начисляет собственнику налоговый платеж. Это будет происходить после вступления в права владения объектом.

    В действующем ФЗ №2003-1 прописано, что наследственное имущество, которое было получено по процедуре принятия наследства нужно оплатить после смерти завещателя. Примечательно, НК России (статья №3 пункт 3 пп.№3) регламентирует оплату долгов, если таковые есть, по налоговым сборам на унаследованное состояние. Таким образом, при наличии задолженности новый собственник единоразово оплатит госпошлину и долги по налогам, но только в пределах суммы унаследованной собственности.

    Кстати, если плательщик обладаем льготными правами, то служба ФНС произведет перерасчет. Для этого необходимо написать заявление и предъявить соответствующую документацию. При обнаружении излишка в оплаченной сумме средства возвращаются плательщику или зачитываются на будущее.

    Обратите внимание, что последним сроком приема платежей является 1.11 года, следующего за годом начисления налогового сбора.

    Как определить цену на наследуемую квартиру?

    Касаясь вопроса, сколько стоит оформить наследство, следует сразу отметить, что оплачивать заявитель будет только государственную пошлину. Именно она является базой для начисления платежного поручения. В российских законах указано, что ценник жилья, которое получил человек, устанавливается в день смерти завещателя.

    Наследники самостоятельно выбирают, откуда брать информацию о ценнике на квартиру или при получении наследства на дом. Правопреемники предоставляют документацию, где фигурируют следующие сведения:

  • кадастровый паспорт
  • инвентаризационные сведения
  • рыночная информация.
  • Стоимость квартиры, доставшейся по наследству, определяют органы БТИ или специализированные организации и агентства по оценке недвижимого имущества. Невзирая на то, что нотариуса прибыльнее использовать при расчете цену из рыночных сводок, они, как и другие уполномоченные лица, не вправе указывать преемникам наследства, какую документацию о стоимости имущества предоставлять.

    Нюансы уплаты налога при продаже унаследованной квартиры

    Нередко возникает ситуация, когда наследующий состояние завещателя в будущем не хочет им пользоваться. Ввиду этого, почти в день выдачи свидетельства намереваются его выставить на продажу. И именно здесь кроется главная особенность продажи квартиры, доставшейся по наследству.

    Если обычное наследование жилья не обременено налоговыми сборами, то ситуация с продажей наследственной собственности, иная. В этом случае, к уплате подлежит 13% от цены недвижимого объекта. Налогообложение вступает в силу, если это происходит в трехгодовой период после даты оформления наследственного состояния.

    Помимо этого, преемник при продаже такого жилья в рамках 3-х лет обладает правами на получение налогового вычета. Оформляется это в виде суммы, не облагаемой налогом при купле-продаже унаследованного объекта. Но объем этого вычета не может быть выше одного миллиона рублей. Также вычет не будет предоставлен сразу же по факту продажи жилой площади.

    Налог на имущество на квартиру в наследство

    Для его получения пишется заявления в ИФНС и предоставляется соответствующая документация. Основные бумаги следующие:

  • справка 3-НДФЛ
  • документация, подтверждающая продажу
  • бумаги с указанием суммы сделки
  • заявление.
  • По ряду обстоятельство инспекторы налогового органа вправе требовать другую документацию.

    При купле-продаже жилого помещения, полученного по наследству, Законодательство РФ предусматривает 2 льготные категории:

    1. Лица, получившие жилье больше трех лет назад и заключающие сделку по её продаже.
    2. Предоставление права на получение налогового вычета.

    Невзирая на упразднение налога на наследство, правопреемники обязаны уплачивать пошлину в объеме, который зависит от степени родственных уз и цены объекта.

    Дополнительные сведения

    Большинство граждан, участвующих в наследовании или рассчитывающие стать преемниками завещателя, взволнованы вопросом об актуальности налогообложения. Как не раз сказано в предыдущих разделах, данный закон отменен 01.2006 года. Но в тоже время, получатели состояния от покойного родственника не освобождены от оплаты других финансовых расходов.

    Так, наследник платит за процедуру оформления и возможные действия административного порядка, обусловленные переоформлением прав собственности. К таковым можно отнести:

  • НК России в статье №333.24 пункта №21 указывает о необходимости уплаты госпошлины в размере ста рублей за визирование подлинности личной подписи заявителя при вступлении в наследование.
  • НК России в статье №333.24 пункт №22 указывает, что служащий нотариата оплачивает 0,3% (максимум 100.000 рублей) от ценника принимаемой собственности для родственников 1-ой и 2-ой очереди. Это также называется государственной пошлиной за выдачу сертификата о правах на наследуемую собственность. Для родственников других очередей и третьих лиц размер пошлины составит 0,6% от цены на имущества, но при этом не может быть больше 1 млн.руб.
  • НК России в статье №333.24 пункта №23 регламентирует об оплате нотариусу 600 рублей за мероприятия по охране имущества после кончины завещателя (наследодателя).
  • В статье №22.1 пункте №8 законодательных основ о нотариуса прописано, что представитель нотариата за принятие на депозит финансовых наследственных средств взимает 1.000 рублей.
  • Подводя итоги статьи, отметим, что принимая на себя права собственника недвижимых и движимых объектов, также земельных наделов, новый владелец обязан оплачивать налог. Действующие нормы налогообложения актуальны для всех, а уклонение от обязательств карается по закону.

    Добрый день, Вячеслав!

    В случае наследования недвижимости налог не уплачивается.

    Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», вступившим в силу с 1 января 2006 года, предусмотрена отмена налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

    В соответствии со статьей 3.1 указанного Закона по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 года, с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются начиная с 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается.

    Следовательно, лица, вступившие в наследство, в частности, на квартиру после 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не уплачивают.

    Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса РФ.

    Перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), определен статьей 217 НК РФ.

    В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

    Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками НДФЛ.

    В соответствии с Законом РФ от 09.12.91 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

    Согласно пункту 1 статьи 4 Закона N 2003-1 от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.

    Согласно пункту 1 статьи 5 Закона N 2003-1 лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

    На основании пункта 7 статьи 5 Закона N 2003-1 при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

    В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

    Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы (справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы).

    Информация взята из: <Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.12.2011 N 20-14/4/[email protected] <О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования>

    17 Января 2014, 18:43

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.

    Источники:
    businessman.ru, www.myspn.ru, vashnal.ru, sud.guru, m.pravoved.ru

    Следующие





    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное

    О нас О нас

    ( Читали 78)