Льготы на наследство близким родственникам

Налог на наследство близких родственников - необходимые выплаты

Льготы на наследство близким родственникам

Налог для наследников был отменён более 10 лет назад, так как законодательство претерпело некоторые изменения.

Но, данное обстоятельство не означает абсолютно бесплатное вступление в наследство.

Налог на наследство близких родственников все же предусмотрен законом, и внести некоторую сумму денег всё же придётся в качестве госпошлины.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

Вступление в наследство

Если умерший оставил после себя имущество, то наследники имеют право с заявлением обратиться в нотариальную контору, которая находится по месту открытия наследства.

Данным местом, учитывая ГК РФ, может быть:

  1. Район, где находится имущество.
  2. Если имущество располагается в различных местах, то открывать наследство следует там, где находится наиболее значимая часть.
  3. Местонахождение движимого имущества или его особо ценной части. Это касается того обстоятельства, если в перечне наследства отсутствует недвижимость.

Следует самостоятельно предоставить заявление нотариусу, либо через другого человека, на которого сначала необходимо оформить доверенность. Также заявление можно отправить по почте.

Когда заявления и нужные документы будут поданы, а сроки соблюдены, нотариус выдаст заинтересованным лицам свидетельство, подтверждающее права на наследство.

При почтовой пересылке подпись нужно удостоверить у нотариуса.

Стоимость оформления наследства

Льготы на наследство близким родственникамВ РФ существует два типа перехода прав и обязанностей к наследникам от умершего лица:

  1. Учитывая порядок закона.
  2. Согласно условиям завещания.

Наследники должны прийти к нотариусу, чтобы оформить все нужные документы, необходимы для вступления в наследство.

Госпошлину необходимо внести за то, что нотариус ведет наследственное дело, а также за выдачу необходимых документов, которые подтверждают право наследования.

Сумма пошлины устанавливается согласно законодательству (п.22 статья 333.24 ).

Учитывая данные налогового законодательства, сумма налога зависит от некоторых обстоятельств:

  • Какой степени лицо являлось родственником покойному.
  • Общая сумма наследуемого имущества.
  • В налоговом законодательстве (статья 333.38 НК РФ ) перечислены конкретные виды имущества, которые переходят в наследство без уплаты госпошлины. К такому имуществу относятся:

    1. Недвижимость (учитывая землю под ней), в которой проживал умерший вместе с наследниками до того времени, когда было заведено наследственное дело.
    2. Абсолютно любое имущество лиц, которые пострадали от политических репрессий, а также в ходе исполнения гражданского долга. В эту категорию также входят граждане, скончавшиеся в течение двенадцати месяцев по причине перенесенного ранее заболевания, либо полученных ранений.
    3. Личные награды, пенсионные начисления и банковские вклады.
    4. Суммы денежных средств, которые были застрахованы.
    5. Денежные средства по договорам личного страхования.
    6. Страховые выплаты, которые полагаются, если произошла гибель на рабочем месте.
    7. Несовершеннолетние наследники, которые таковыми и оставались на момент открытия дела.
    8. Граждане, страдающие от психического заболевания.
    9. Инвалиды, имеющие 1 или 2 группу, обязаны внести половину стоимости пошлины.

    Льготы на наследство близким родственникамСогласно этим данным, сумма пошлины может составлять:

  • Для близких родственников — 0,3%.
  • Для лиц, не являющихся близкими родственниками покойному — 0,6%.
  • Проценты высчитываются, исходя из суммы всего имущества.

    Вместе с этим, для близких родственников заключительная сумма пошлины не должна превышать ста тысяч рублей, а для тех, кто таковыми не является — одного миллиона рублей. Из этого видно, что уплата налога будет необходимым этапом для наследников и не важно, каким образом произошло вступление в законные права на наследство.

    Нотариус не назначает конкретную сумму за свои услуги. Стоимость устанавливает законодательство, и цена для абсолютно всех контор будет одинаковой.

    Оплата технической работы нотариуса

    Льготы на наследство близким родственникамВо время оформления наследства нужно учитывать, что кроме предусмотренного налога, необходимо будет заплатить за определенные услуги, которые определяются как технические работы .

    В ряде случаев, в список данных услуг входит составление разнообразных документов.

    Конкретная сумма оплаты этих услуг не установлена, ее не могут назвать самостоятельно нотариусы. Данное право закреплено в законодательстве.

    Сумма денег, которую нотариус получит за ведение частной практики, переходит в его полное распоряжение. Нужно иметь в виду, что данные услуги не считаются обязательными для лиц, которые обращаются к нотариусу.

    Лицо может отказаться от предоставления услуг подобного рода и выполнить нужные действия лично. К этому относится, например, составить пакет с документами. В этом случае гражданину нужно заплатить нотариальный сбор.

    Нотариус может пойти на хитрость, и каждому члену семьи будет выдавать по несколько документов, подтверждающих наследство. Получается, что за каждый документ нужно заплатить.

    Это действие не совсем правомерно, ведь в законодательстве указанно, что документ можно подавать в одном экземпляре на всех наследников. Значит, можно отказаться от технических нотариальных услуг и обойтись одним свидетельством на всех — получится хорошая экономия в денежном плане.

    Оценка наследуемого имущества для определения размера пошлины

    Льготы на наследство близким родственникамИмущество оценивают, учитывая его цену на тот момент, когда наследство было открыто.

    Имущество оценивают следующим образом:

    1. Производят анализ оценщики, которые имеют необходимые сертификаты и лицензии.
    2. Оценивают организации, которые заключают соглашение на вынесение стоимости.

    Данные варианты применяются по отношению к объектам. При другом виде наследства обычно прибегают к услугам оценщиков, которые имеют договора на предоставление данной процедуры.

    В настоящий момент оценка имущества не является обязательной процедурой по той причине, что за основу берется стоимость инвентаризации.

    Оплата необходимой суммы

    Вносить требуемую денежную сумму нужно перед началом процедуры вступления в наследство. Лица, которые претендуют на наследство, обязаны составить пакет документов и прийти с ним к нотариусу. Когда необходимая сумма будет внесена, нотариус начнет оформлять наследство.

    Чтобы уплатить налог, необходимо получить реквизиты у нотариуса. Но наследникам могут выдать готовую квитанцию, по ней нужно просто внести необходимую сумму.

    Заплатить нужную цену возможно несколькими путями:

  • Обратиться в банке к кассиру. При этом нужно учитывать комиссию банка.
  • Через терминалы, которые стоят во многих торговых центрах.
  • Через портал Госуслуги, при этом нужно распечатать квитанцию об оплате.
  • После того, как налог будет оплачен, квитанцию необходимо вложить в папку с документами для нотариуса.

    Налог на наследство близких родственников по завещанию

    Налог на наследство близких родственников представляет собой обязанность по уплате государственной пошлины за совершение нотариальных действий в отношении наследственной массы. Его размер определяется на основании близости родства и стоимости наследуемого имущества.

    Понятие

    Под наследованием понимается переход в собственность определенного круга лиц имущества наследодателя, опосредуемого путем универсального правопреемства (ст. 1110 ГК РФ ).

    Под универсальным правопреемством понимается одномоментный переход целого комплекса прав, который не может быть изменен или разделен.

    То есть, наследники становятся обладателями не только прав, но и обязанностей наследодателя. Частичный отказ от наследства недопустим.

    Законодательство

    Варианты

    Существует два основных способа получить наследство. Рассмотрим их.

    По завещанию

    Наследование по завещанию выступает прерогативным способом получения наследства.

    Наследники, указанные в акте волеизъявления собственника имущества призываются к наследованию вне очереди, определенной законом (п. 2 ст. 1111 ГК РФ ).

    При составлении завещания должны быть соблюдены следующие правовые моменты:

  • письменная форма (п. 1 ст. 1124 ГК РФ )
  • заверение документа у нотариуса или другого уполномоченного должностного лица (п. 3 ст. 1118 ГК РФ )
  • документ опосредует добровольную волю наследодателя
  • акт составлен от руки волеизъявителя или нотариусом, но с его слов (п. 1 ст. 1125 ГК РФ )
  • наследодатель является полностью дееспособным на момент составления документа (п. 2 ст. 1118 ГК РФ )
  • каждое последующее завещание, оформленное в надлежащей форме, аннулирует предыдущее (ст. 1130 ГК РФ ).
  • Завещание должно указывать на:

  • круг наследников
  • порядок распоряжения имуществом (в каких долях, пропорциях имущество будет передано наследникам)
  • объем наследственной массы.
  • По закону

    Законодательный регламент устанавливает четкий порядок (очередь) наследования имущества умершего собственника, который не оставил после себя завещания.

    Очередь определяется близостью родства и представлена 7 очередями (ст. 1142-1146 ГК РФ ). Негласно, выделяется еще и 8 порядок очереди, представленный из лиц, имеющих право обязательной доли.

    Наследование по закону осуществляется, если:

  • отсутствует завещательный акт
  • завещание предусматривает порядок распоряжения только частью имущества наследодателя
  • приемники, указанные в завещании, отсутствуют или признаны недостойными
  • акт волеизъявления признан недействительным
  • наследодатель ограничил круг наследников, лишив их права на наследство в части или полностью.
  • Видео: стоимость

    Порядок вступления

    Выделяют два пути вступления в наследство:

  • путем обращения к нотариусу
  • путем обращения в суд (если права наследника были нарушены, получен отказ от нотариуса, пропущены сроки вступления в наследство).
  • Правом на вступление в наследство наделены:

    1. все лица, которых наследодатель указал в своем завещании
    2. лица, указанные в законе
    3. наследники обязательной доли (ст. 1149 ГК РФ ):

  • нетрудоспособные родители волеизъявителя
  • несовершеннолетние дети
  • нетрудоспособные иждивенцы, жившие вместе с наследодателем в течение последнего года его жизни.
  • Наследование недопустимо, в случае, если:

    1. лицо лишено права на наследство (в том числе и по причине признания наследника недостойным)

    2. лицо добровольно отказалось от наследственных прав.

    Вступление в наследство предполагает соблюдение следующего алгоритма:

  • регистрация смерти наследодателя в органах ЗАГСа
  • получение свидетельства о смерти
  • определение круга наследников (если нет завещания)
  • снятие наследодателя с регистрации по месту жительства (действия проводятся в паспортном столе)
  • определение места открытия наследства (по месту регистрации наследодателя или у нотариуса, который заверял завещание)
  • подача заявления на вступление в наследство
  • выдача нотариусом перечня документов, необходимых к представлению на момент оформления свидетельства о наследовании
  • совершение действий по сохранности наследуемого имущества
  • проведение оценки имущества
  • оплата государственной пошлины согласно нотариальным тарифам
  • предоставление ранее запрашиваемого пакета документов нотариусу
  • получение свидетельства о наследстве
  • регистрация права собственности, постановка на регистрационный учет (если предусмотрена требованиями закона в отношении унаследованного имущества).
  • Оценка имущества

    Оценка имущества, представляющего наследственную массу, необходима для исчисления и уплаты нотариального тарифа.

    Закон не допускает предоставление акта об оценке, составленного лично наследниками, неуполномоченным лицом или организацией, не имеющей специальной лицензии.

    Наследники могут предоставить нотариусу один из следующих документов, подтверждающих стоимость имущества:

  • акт оценки, выполненный независимым экспертным бюро
  • справка о кадастровой стоимости, выданная БТИ (для недвижимых объектов).
  • Важно учитывать, что правовой регламент не устанавливает обязанности в предоставлении акта, отражающего рыночную стоимость недвижимого объекта, так как, зачастую, эти показатели значительно превышают кадастровую стоимость, что влечет большие суммы издержек по госпошлине.

    Оценка имущества должна производиться на текущий период, совпадающий с моментом открытия наследства.

    Льготы на наследство близким родственникам Хотите понять, как написать заявление об отказе, если нет желания вступать в права наследования? Читайте об этом в статье: заявление об отказе от наследства.

    О том, какой порядок вступления в наследство по завещанию после смерти завещателя, написано тут.

    Освобождение

    От уплаты пошлины за совершение нотариальных действий освобождены (ст. 333.35 НК РФ ):

    1. герои СССР, РФ
    2. участники ВОВ
    3. обладатели Ордена Мужества
    4. малолетние и несовершеннолетние дети, не достигшие 14 и 18 лет соответственно
    5. лица, проживающие в сельской местности и ведущие там хозяйство, к которым в порядке наследования перешел дом, там расположенный
    6. наследники квартиры, дома, проживавшие на указанной жилплощади совместно с наследодателем
    7. лица, унаследовавшие право на интеллектуальную собственность наследодателя (ввиду того, обязаны уплачивать подоходный налог)
    8. родственники лиц, подвергшихся репрессии, погибших при исполнении служебных обязанностей, государственного, общественного долга, при охране правопорядка или спасении жизни других людей
    9. наследники денежных средств, которые были застрахованы
    10. лица, осуществлявшие ликвидацию катастрофы в Чернобыле.

    Лица, имеющие I или II группу инвалидности вправе оплатить только сумму, равную 50% от размера обязательного платежа.

    В некоторых субъектах страны могут быть предусмотрены льготы и для других категорий граждан, например . для малообеспеченных или социально-незащищенных слоев населения.

    Нотариус, осуществляющий ведение дела о наследстве не обязан выяснять принадлежность наследников к льготной категории. Лица, призванные к наследованию, самостоятельно уведомляют нотариуса о льготном статусе и предъявляют соответствующий документ, подтверждающий озвученное основание.

    Порядок оплаты

    Также можно налоги оплатить несколькими способами.

    При получении

    Оплата госпошлины за вступление в наследство предполагает оплату до начала совершения нотариальных действий, направленных на оформление соответствующего свидетельства.

    Наследники могут самостоятельно определить реквизиты счета нотариальной конторы или запросить у ее сотрудника готовую квитанцию, позволяющую только внести сумму платежа.

    Оплатить нотариальный тариф (пошлину) можно одним из следующих способов:

    1. обратившись в отделение банка (за операцию банк взимает комиссию)
    2. через платежные терминалы
    3. через портал Госуслуги (сформированную электронную квитанцию нужно будет распечатать).

    Квитанция об оплате входит в число необходимых для предъявления документов и обязательно прикладывается к пакету документов для нотариуса.

    После регистрации права собственности на унаследованное имущество

    После оформления правоустанавливающих документов на унаследованное имущество на нового собственника возлагается бремя по уплате соответствующего налога в бюджет.

    Унаследованное имущество может облагаться следующими видами налогов:

  • налог на имущество (частные дома, квартиры)
  • земельный налог
  • транспортный налог.
  • Для каждого из указанных налогов определены свои сроки уплаты, несоблюдение которых влечет начисление пеней за просрочку.

    Его размер устанавливается в зависимости от следующих показателей:

    1. занимаемая площадь
    2. кадастровая стоимость
    3. характеристики технической оснащенности (валовая тяга, лошадиные силы).

    Важно знать, что обязанность по уплате налога на имущество, подлежащее регистрации, возникает в отчетный период следующего года, после его оформления в собственность.

    При продаже уже полученного имущества

    После вступления в наследственные права и оформления права собственности, наследники вправе проводить с унаследованным имуществом любые сделки, в том числе и по отчуждению.

    При продаже имущества, перешедшего в порядке наследования действует правило о минимальном сроке владения.

    Лицо, изъявившее желание продать движимое или недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, до истечения 3 летнего срока владения, обязано оплатить 13% подоходный налог от сделки.

    Госпошлина

    Размер государственной пошлины зависит от двух обстоятельств:

  • близость родственных уз с наследодателем
  • стоимость имущества, переходящего в порядке наследования.
  • Существуют следующие ставки по размерам пошлины (ст. 333.24 НК РФ ):

    1. 0,3% от стоимости наследственной массы (максимальная сумма пошлины не может превышать 100 тысяч рублей ) – для близких родственников наследодателя:

    2. 0,6% от стоимости наследственной массы (максимальная сумма не должна превышать 1 млн. рублей ) – для лиц, более дальнего родства или вообще не имеющих родственных связей с наследодателем.

    Льготы на наследство близким родственникам Не знаете, какой порядок раздела наследства между ближайшими родственниками? Читайте об этом в статье: как делится наследство между женой и детьми после смерти мужа.

    О том, какие документы нужны для нотариуса для вступления в наследство, написано тут.

    Хотите узнать, сколько стоит вступить в наследство у нотариуса? Смотрите об этом здесь.

    Налог на наследство близких родственников иностранцев

    В отношении наследников – иностранцев, законодательство РФ предоставляет национальный режим.

    Иначе говоря, иностранный наследник обязан уплатить только государственную пошлину за совершение нотариальных действий при сопровождении наследственного дела, размеры которой идентичны тем, что установлены для граждан страны.

    Если речь идет о продаже иностранцем (нерезидентом) движимого или недвижимого имущества, подлежащего государственной регистрации, которое числилось в его собственности не более 3 лет . со сделки будет удержан подоходный налог в размере 30% от заявленной стоимости объекта.

    Международная практика указывает на возможность корректировки налоговой ставки, дабы избежать двойной уплаты налога (в бюджет России и в бюджет государства, в котором оформлено подданство иностранца).

    В этом случае важно соблюдение законодательства обоих государств.

    Льготы на наследство близким родственникам При вступлении в наследство какие налоги платятся

    Нужно ли платить налог на наследство близким родственникам

    Вступление в наследство представляет собой не только получение прав, но и несение некоторых обязанностей. В первую очередь наследник должен соблюсти установленную законом процедуру и оплатить государственную пошлину, размер которой определён Налоговым Кодексом РФ. Только после соблюдения всей процедуры наследник получает все права относительно наследственной массы и получает возможность распоряжаться ей в соответствии с собственной волей.

    Предусмотрена ли законодательством процедура

    Законодатель ещё в 2006 году исключил обязанность наследников по оплате налога на вступление в наследство. Ранее каждый наследник должен был оплатить налог в размере 13 процентов от стоимости наследуемого имущества.

    Обложение наследства налогом значительно усложняло процедуру, так как при высокой стоимости наследственной массы многие наследники не имели фактической возможности получить имущество в собственность.

    Обязательство по оплате налога зачастую могло лишить лиц, ранее проживавших с наследодателем, места проживания. Они не имели достаточной к оплате суммы и лишались своих законных прав.

    Закон при этом не освобождает абсолютно всех наследников от оплаты государственной пошлины. Некоторые категории граждан получают дополнительные льготы, но не все, а лишь отдельно оговоренные в законе.

    Кто обязан платить

    От оплаты налогов освобождаются абсолютно все категории наследников, вне зависимости от степени родства или основания наследования ( по закону или по завещанию ). Законодатель чётко установил полную отмену налога в данном случае.

    При этом Налоговый Кодекс устанавливает обязанность по оплате пошлины. Размер такой пошлины гораздо меньше размера ранее оплачиваемого налога и составляет шесть десятых процента от стоимости имущества. Максимальный размер пошлины при этом равен миллиону рублей.

    Некоторые наследники выплачивают меньший размер пошлины. Это наследники первых двух очередей .

    Льготы на наследство близким родственникам

    Сумма к оплате для них сокращается в два раза, а максимальный размер пошлины будет равен ста тысячам рублей.

    Освобожденные от оплаты

    Помимо существующих льгот для некоторых категорий наследников, закон устанавливает граждан, полностью свободных от оплаты пошлины. К ним относят:

  • Лица, которые не достигли восемнадцати лет.
  • Инвалиды первых двух групп.
  • Малообеспеченные граждане ( в случае, если местный бюджет дополнительно установил им льготы ).
  • Лица, наследующие некоторые категории имущества ( дома в сельской местности, при условии проживания на этой территории, наследующие жилые объекты при условии проживания там более полугода, при наследовании авторских прав, а также ценных бумаг и прав на изобретения ).
  • При этом закон устанавливает освобождение от налога независимо от степени родства между наследником и умершим.

    Кому положены льготы

    При оплате государственной пошлины за вступление в наследство необходимо обратить внимание на существующие льготы, которые распространяются на:

  • Супруга усопшего.
  • Дети, в том числе усыновлённые.
  • Родители и усыновители.
  • Браться и сёстры.
  • Внуки, а также бабушки с дедушками.
  • Доказательство родственных связей устанавливается на основании паспорта, свидетельства о рождении, а также свидетельства о браке.

    Льготы на наследство близким родственникам

    Льготы на наследство близким родственникам

    Льготы на наследство близким родственникам

    Законодательством муниципальных образований могут быть установлены дополнительные льготы для некоторых категорий граждан, которых каждое образование устанавливает самостоятельно.

    Налог на наследство с близких родственников

    Изменения в законодательстве, которые отменил налог на вступление в наследство, были введены в России в 2006 году. При этом законодатель не указывает, что от налога освобождаются только близкие родственники. Вывод очевиден — абсолютно все категории наследников освобождены от налога.

    При этом закон не освобождает наследников от оплаты пошлины. Размер её не так велик, в сравнении с размером налога, поэтому такой платёж считается более доступным для большинства граждан.

    По закону

    В случаях, когда наследование производится по закону, наследники полностью освобождены от оплаты налога, который был установлен в соответствии с ранее действующим законодательством ( до 1 января 2006 года ).

    Если наследник получил свои наследственные права до вступления в силу изменений, то он должен уплатить соответствующий налог.

    По завещанию

    Налог на наследство близких родственников также не оплачивается при наследовании по завещанию. Освобождены от него не только физические лица, но и юридические.

    Однако, юрлица обязаны будут подать соответствующую декларацию в Налоговые Органы и поставить полученное имущество на учёт в соответствии с процедурой, установленной законодательно.

    Льготы на наследство близким родственникам Алгоритм принятия и оформления наследственного имущества представлен в статье «Как принять наследство наследнику ».

    Разрешено ли отказаться от наследства можно узнать тут .

    Предстоящие затраты

    Освобождение от налогов не означает полную свободу от любого рода выплат. Наследникам придётся понести некоторые финансовые издержки, такие как оплаты пошлины, оценка имущества. входящего в наследственную массу и оплата нотариальных услуг.

    Госпошлина

    Налогообложение наследства с близких родственников исключается, при этом закон прямо устанавливает необходимость оплаты установленной пошлины. Размер госпошлины напрямую зависит от стоимости наследственной массы и степени родства.

    Первые две категории наследников имеют право на сокращение суммы пошлины в два раза по сравнению с иными категориями наследников. При этом не важно, на каком основании производится наследование ( закону или завещанию ).

    Максимальный размер пошлины также различен. Льготные категории максимум заплатят сто тысяч рублей, а остальные — миллион.

    Рассчитывается сумма пошлины исходя из стоимости наследственной массы. Для этого проводится оценка стоимости имущества.

    Льготы на наследство близким родственникам

    Плата нотариусу

    Помимо установленной законом суммы госпошлины, наследник оплачивает нотариальные услуги. Это могут быть консультативные услуги, плата за составление заявлений, в том числе о принятии наследства и об отказе от него и так далее.

    Нотариус берёт плату за предоставление технических и консультационных услуг и никаких более.

    Оценка

    Оценка имущества осуществляется за счёт наследников. Она необходима с целью определения размера необходимой к оплате пошлины.

    Если наследуется недвижимость, то можно использовать кадастровую стоимость и инвентаризационную.

    Если нотариус получает сразу несколько вариантов оценки, то должен использовать меньшую.

    Льготы на наследство близким родственникам

    Как можно уменьшить размер суммы

    Для экономии наследники могут получить один экземпляр свидетельства на всех, в котором будет прописано сразу всё наследуемое имущество.

    Это допустимо, когда между наследниками хорошие отношения и налажен диалог.

    Также стоит обратить внимание на оценку имущества. Если наследуется недвижимость, то можно не проводить оценку отдельно, а использовать данные о кадастровой стоимости или инвентаризационной стоимости. Выбрать можно меньшую сумму для дополнительной экономии.

    Стоит внимательно оценивать наследуемое имущество. Если наследодатель оставил долги. размер которых равен или превышает размер наследуемого имущества, возможно, выгоднее будет отказаться от наследства. При этом стоит помнить, что несовершеннолетний или недееспособный может отказаться только в случае, если Орган Опеки и Попечительства даст на это своё согласие.

    Продажа имущества

    Продать имущество, полученное по наследству, может любой наследник после переоформления его в соответствии с установленным порядком. Например, при наследовании недвижимости производится регистрация права в Росреестре, при наследовании транспорта — в МРЭО ГИБДД.

    После такой продажи наследник обязан оплатить налог в соответствии с законом. Для физических лиц размер налога составляет 13 процентов.

    Если собственник получил недвижимость в собственность более трёх лет назад, то он освобождается от оплаты налога.

    Если же он получил её менее чем 3 года назад от даты продажи, то платит налог в полном размере. При этом он вправе воспользоваться налоговым вычетом, чтобы уменьшить налоговое бремя от продажи.

    Законодательная база

    Первый законодательный акт, которым стоит руководствоваться при определении размера необходимой к оплате государственной пошлины, — Налоговый Кодекс РФ. Нормы данного кодекса утверждают, что оплата налога на имущество, полученное по наследству, не требуется. При этом наследник обязан уплатить пошлину.

    Общие вопросы наследования определены в пятом разделе Гражданского Кодекса РФ. а нотариальные действия регулируются посредством Основ Законодательства РФ о Нотариате.

    Степени родства можно определить, используя нормы Семейного Кодекса РФ. Также можно основываться на очерёдности наследования, которые указаны в Гражданском Кодексе РФ.

    В некоторых случаях без судебного урегулирование разрешение вопроса невозможно. Тогда рекомендуется обратиться к материалам судебной практики. Они позволят сформировать представление о необходимой доказательственной базе и позиции судов.

    Законодатель защитил права наследников и исключил оплату налогов при наследовании. При этом наследники не освобождены от оплаты пошлины и иных расходов. Размер государственной пошлины при вступлении в наследство от близких родственников был также сокращен в сравнении с остальными категориями наследников. Целью такой законодательной защиты прав является обеспечение доступности вступления в наследство.

    Вам также может понравиться

    Налог на наследство и дарение

    С кого не взимаются налоги при получении наследства

    Они отменяются только для граждан, оформивших завещание позже 2006 года. Составленное до этого периода завещание облагается по общим правилам (см. Оформление завещания на квартиру ). Восприемники имущественных прав покойного освобождаются от уплаты в этом случае, если являются близкими родственниками.

    От выплат за наследование квартиры и пошлины за оформление свидетельства в нотариате, освобождаются лица, проживавшие с покойным на одной жилплощади. При получении земельного участка и дома по завещанию те же правила распространяются на граждан, пользующихся переданной собственностью.


    При оформлении договора, даритель освобождается от начислений, расходы принимает на себя получатель имущества.


    Если стороны в близком родстве, расходы аннулируются, а процедура сводится к формальной передаче объекта.

    На получение наследства

    Льготы на наследство близким родственникамНа основании законодательного положения N 78-ФЗ, утверждённого Правительством 01.07.05, наследники всех очередей и лица, вступающие в имущественные права передачей завещания, освобождаются от налога, кроме случаев:

  • Полученного вознаграждения в счёт авторства литературных произведений.
  • Вознаграждения, выдаваемые авторам научных трудов.
  • Получение вознаграждений за авторство, выдаваемое создателям образцов искусства.
  • Вознаграждение, выдаваемое за технические изобретения.
  • Вознаграждения за авторство создания промышленного образца.
  • Передача перечисленных неимущественных интеллектуальных ценностей облагается 13% от получения прибыли за позиционирование или реализацию. А также – от их установленной фиксированной стоимости. В этом случае родственные отношения с покойным роли не играют.


    Правоотношения, возникшие до 1.0.06 г. требуют, чтобы передаваемая умершим недвижимость, облагалась налогом, если её стоимость превышает 850 тыс. рублей.

    В пункте 3 статьи 44 НК РФ говорится, что если наследодатель задолжал за выплату по налогу на имущество, то долги передаются наследнику.

    Налоги на недвижимость по дарственной

    Региональное отделение ФНС получает сведения о проведении имущественной сделки после регистрации прав в ГКН, где в учётные кадастровые сведения в качестве правоустанавливающей документации вносится договор (см. Все о кадастровом учете земли и домов ). По этим сведениям инспекторы начисляют выплаты.


    Чтобы получить право на снижение налоговой ставки, не близкие родственники подают в инспекцию заявление.


    Для этого требуется заведомо, при составлении типового договора у нотариуса или договора дарения. составленного юристом, внести сведения о стороне, в адрес которой отчуждается недвижимость.

    После регистрации, лицо вправе обратиться в инспекцию ФНС с заявлением, в которой выражается просьба о снижении начислений в счёт того, что проводящие сделку субъекты - родственники. Требуется указать – степень родства и подтвердить документально.

    По усмотрению администрации ФНС, допустимо снижение начислений.

    Налоги на дарственную не родственникам

    Передача имущества в дар сопровождается уплатой НДФЛ в размере 13% кадастровой стоимости квартиры. Деньги выплачивает лицо, получающее жилье.

    Претендент на безвозмездную передачу выбирается свободным волеизъявлением собственника недвижимости.

    Но потребуется соблюсти условие:

  • Если собственность нажита в совместном браке, потребуется представить разрешение супруга.
  • Если недвижимость в долевом владении – представить разрешение совладельцев.
  • Незарегистрированные брачные отношения определяются как незаконные и не считаются родственными, что повлечёт уплату 13%, устанавливаемую для всех.

    Если благотворительный акт отчуждает жилье ребёнку. не достигшему 18 лет, расходы принимают на себя родители, либо учреждение, в котором он находится.

    Ситуацию с сиротами, не способными самостоятельно заплатить требуемую ФНС сумму, рассматривают:

  • отдел опеки и попечительства
  • руководители учреждения или опекун
  • прокуратура
  • региональное (федеральное) отделение по защите прав ребёнка.
  • В каждом случае вопрос решается индивидуально, вплоть до возбуждения искового производства.

    Налоговые льготы для близких родственников

    Близкие родственники, в адрес которых отчуждается недвижимость, освобождаются от начислений, проводимых в сторону одариваемых, инспекторами ФНС. При дарении и наследовании, родство подтверждается правоустанавливающей документацией (см. Обязательная доля в наследстве ).

    К числу лиц, в адрес которых предусматриваются такие льготы, относятся:

  • законные супруги
  • родители и усыновители
  • родные и усыновлённые (удочерённые) дети
  • полнородные и не полнородные братья или сёстры
  • бабушки или дедушки, внуки и внучки.
  • Доказательства родства предоставляются при оформлении договора, к ним относятся:

  • паспорта
  • свидетельства о рождении
  • для замужних женщин, сменивших фамилию – свидетельства о браке.
  • Начисления на дарственную иностранным гражданам

    Отчуждение имущества иностранным гражданам в результате завещания или наследования не запрещается. Владелец недвижимости вправе самостоятельно определиться в вопросе распоряжения им.

    Кроме этого, предусматривается допустимость дарения недвижимости гражданам без гражданства РФ.

    Государство предусматривает иной режим вступления в права владения жильем в таких случаях.

    Налоговая ставка для них резко повышается и, по усмотрению уполномоченных органов, достигает 30% стоимости недвижимости.

    Размеры налога при наследстве

    Льготы на наследство близким родственникамДля не родственников, которым назначается 13% выплат за квартиру стоимостью в 3 000 000, придётся потратить 390 000 рублей.

    Равноценная квартира, подаренная не получившим российское гражданство лицам, облагается суммой 900 000 рублей, которая равна 30% стоимости.

    При передаче доли, вычет производят с суммы доли. Дарение трети квартиры стоимостью три миллиона предусматривает вычет с одного миллиона, что составляет долю участия собственности в имущественной сделке.

    Подаренная или оставленная в наследство собственность облагается ежегодными выплатами, назначенными ФНС. Предусматривается до 0,3% начислений от кадастровой стоимости участка и возведённых на нём строений, а также – квартир, комнат и т.п.

    Конкретная процентная ставка устанавливается по усмотрению региональной администрации.

    Госпошлина

    Льготы на наследство близким родственникамПри составлении типового договора, госпошлина выплачивается нотариусу.

    Она составляет для лиц без родства на недвижимость:

  • стоимостью до одного миллиона – 1%, но не менее 300 руб.
  • от одного до десяти миллионов – десять тысяч, к которым прибавляют 0,75% цены объекта, превышающей миллион.
  • от десяти миллионов – 77,5 000 руб. к которым прибавляют 0,5% цены объекта, свыше десяти миллионов.
  • Квартира, стоимостью три миллиона потребует уплаты: 10 000 руб. + 15 000 руб. (0,75% от указанной суммы в 2 млн.). Это составит 25 000 рублей, помимо стоимости услуг за техническую процедуру, к которой относится проверка документации, составление и удостоверение доверенностей и текста договора.

    Родственники выплачивают пошлину за типовой договор фиксировано - 0,3% от цены объекта, установленной ГКН, но не менее 300 рублей.

    Получение свидетельства о наследовании учитывает степень родства.

    Близкие родственники выплатят 0,3% от оценки унаследованного объёма имущества, но не свыше 100 000.

    На основании п.11,12 ст.333.35 НК РФ некоторые лица освобождаются от выплаты госпошлины. Такие льготы предоставляются:

  • Героям СССР
  • Героям РФ
  • Полным кавалерам, представленным к награде орденом Славы
  • субъектам боевых действий
  • инвалиды или участники ВОВ.
  • Сроки уплаты налога при наследстве

    Госпошлина, взыскиваемая за типовой договор или свидетельство о наследовании, предоставляется сразу по исполнении заявленных действий нотариуса.

    Госпошлина для регистрации объектов недвижимости в Росреестре выплачивается заранее. В отделение кадастра и картографии требуется представлять квитанцию об оплате совместно с заявлением и требуемой документацией.

    Выплачивают представленные к оплате НС суммы, за текущий налоговый период.

    В п. 5 ст. 5 ФЗ от 9.12.1991 за N 2003-1 определено: налог на недвижимость. полученную по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. В случае дарения – с момента составления договора сторонами.

    Некоторые престарелые граждане встают перед выбором оформления завещания или договора безвозмездной передачи.

    Передача в сторону близких родственников - распространённая процедура, которая не требует затрат на налоги. В этом смысле завещание и имущественный договор равнозначны.

    Дарение выгодно отличается тем, что имущество переходит при жизни отчуждающего субъекта. Даритель видит, что желания сбылись, а планы выполнились. Хотя стоит это немалых денежных вложений, в счёт выплат госпошлин и налогов, если недвижимость оформляется гражданам, не родственным дарителю.

    Читайте также: Налог с доходов от сдачи квартиры

    Налог при наследовании и дарении квартир

    У всех нас есть любимые бабушки и дедушки. И практически все они имеют за душой какое-либо имущество – начиная от простых книг и швейной машинки и заканчивая солидной квартирой в центре города.

    Часто наши родственники делают нам подарки, но случается, что и не успевают это сделать, поскольку все мы смертны.

    При наследовании и дарении имущества в виде квартиры в зависимости от степени родства возникает или не возникает обязанность по уплате налога.

    Рассмотрим подробнее вопросы налога на наследование или дарение, тем более, что в 2006 году были существенные изменения в этой сфере.

    Закон РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке
    наследования или дарения» 1991 года

    До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ. в котором было указано, что налог при наследовании и дарении относится к федеральным налогам и сборам.

    В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц.

    Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.

    Кроме того, не облагались налогом жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

    Во всех остальных случаях приходилось уплачивать налог на наследование.

    Объектами налогообложения являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, а также паенакопления граждан в ЖСК.

    И хотя исчисление налога в таких случаях производилось налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной стоимости квартир, представляемых органами БТИ, а не их рыночной стоимости, сумма эта была, как правило, немаленькой.

    Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога!

    В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.

    Отмена налога на имущество при наследовании и дарении

    Однако от налога на дарение таких объектов Вы освобождаетесь, только если они получены от близких родственников, круг которых определяется согласно Семейного кодекса РФ, т.е. от супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер.

    В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

    Что нужно сделать, чтобы принять наследство?

    Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

    Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

    Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).

    Расходы при наследовании жилья

    Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.

    Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.
    1. Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.
  • Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма (процент) будет зависеть от степени родства наследодателя и наследника.

    Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях - 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.

    ВАЖНО. Тут есть один существенный момент: в настоящее время оценка жилья может определяться как лицами, имеющими лицензию на проведение оценки недвижимости или состоящими в СРО (независимыми оценщиками), либо органами по учету объектов недвижимости (БТИ).

    Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).

    Какую справку предоставлять – решать только Вам.

    В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.

    Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38.

    Так, от уплаты пошлины освобождаются:
  • лица, наследующие жилье, либо его часть, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после.

    В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).

  • наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.

  • наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).
  • Помните, что, принимая наследство, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного имущества, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность.
  • Подписывайтесь на наш канал в Telegram

    Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

    Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

    Источники:
    lawyer-guide.ru, yuristlab.ru, sudguru.ru, myestate.club, ppt.ru

    Следующие





    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное