Долги по налогам по наследству

Долг по наследству: 5 странных вопросов про налог на имущество

Долги по налогам по наследству Источник фотографии

Юристы рассказали, можно ли продать жилье с многолетним долгом по налогу на имущество и почему россиянам перестали приходить квитанции из налоговой службы

​В 2016 году налоги на имущество серьезно изменились: к примеру, налоговую ставку начали рассчитывать не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости объекта. Еще одно новшество — отсутствие квитанций: многие налогоплательщики просто не получили уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС). Множество нововведений может сбить с толку: люди пытаются узнавать тонкости налогообложения в специализированных изданиях, у нотариусов и даже на интернет-форумах.

«РБК-Недвижимость» попросила юристов ответить на пять странных вопросов о налоге на имущество.

Кто должен платить налог на имущество по ипотечной квартире — банк или заемщик?

Сергей Еремин, старший юрист Herbert Smith Freehills:

— Заемщик. В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса России плательщиками налога на имущество физических лиц признаются собственники недвижимости. При покупке квартиры в ипотеку банк получает недвижимость в залог, однако право собственности к банку не переходит.

Пока банк не заберет квартиру за долги, владельцем остается тот человек, который непосредственно купил квартиру, — соответственно, именно этот человек и должен платить налог.

Стоит обратить внимание, что налог на имущество платится только с той недвижимости, на которую оформлено право собственности. На практике это означает, что если жилищный кредит получен на несданную в эксплуатацию квартиру в новостройке, то налог на имущество начисляется только с момента официальной регистрации права собственности. Оттягивание регистрации этого права получило широкое распространение в качестве способа уклонения от налога на имущество.

Могут ли выселить из квартиры, если долго не платить налог на имущество?

Сергей Смирнов, вице-президент Московской коллегии адвокатов «Вердиктъ»:

— Фактически нет. Если вы зарегистрированы в квартире и это ваше единственное жилье, то чтобы обратить взыскание, то есть отобрать у вас жилье, квартиру придется оценить, а затем продать через систему торгов. В этом случае государство должно будет предоставить владельцу проданной квартиры (то есть должнику) квартиру хуже, чем была у человека изначально.

На практике эта схема не работает, так как в России нет инструмента предоставления альтернативного жилья — такую недвижимость просто негде взять.

Следует помнить: налог на имущество взыскивается только с частной собственности. Соответственно, если за долги у вас забирают частную собственность, то взамен государство должно предоставить другую частную собственность. Иными словами, вселить человека в квартиру по договору социального найма не получится. В дальнейшем механизм продажи квартиры с аукциона с последующим возмещением в виде более дешевой квартиры может заработать — но для этого потребуется время. В то же время, если человеку принадлежат два объекта недвижимости — к примеру, помимо квартиры у него есть дом в деревне, — то основание для выселения из квартиры, за которую не платится налог, имеется, и квартира действительно будет продана с аукциона. Обычно при таком виде продажи собственник теряет как минимум 30% стоимости жилья.

Мне перестали приходить квитанции для уплаты налога на имущество. Почему?

Андрей Безрядов, адвокат:

— Со 2 июня 2016 года налоговые органы больше не обязаны посылать россиянам уведомления о налогах почтовым отправлением. Поправка относится к тем, кто зарегистрировался в личном кабинете налогоплательщика — это онлайн-сервис ФНС России, где каждый россиянин может узнать о своих налогах. Все зарегистрированные пользователи этого сервиса через личный кабинет выбирают предпочтительный способ: они могут заказать доставку уведомлений по почте, а могут ограничиться уведомлением в электронном виде. В качестве настройки «по умолчанию» там стоит вариант «в электронном виде» — а значит, бумажная квитанция таким людям не придет.

Разумеется, обязанность уплаты налога лежит на самих россиянах — отсутствие уведомления не может служить поводом для освобождения от ответственности. Таким образом, налог придется заплатить в любом случае — с квитанцией или без. Законом предусмотрена ответственность за несвоевременную оплату налога в виде пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а также штрафа в 20% от суммы недоимки.

Мне по наследству досталась квартира с большим долгом по налогу на имущество. Имею ли я право не платить этот налог за те годы, когда я не был владельцем квартиры?

Ирина Стряпкина, адвокат:

— Механизм наследования подразумевает порядок универсального правопреемства — это означает, что вместе с правом на имущество наследник получает обязанности наследодателя. На практике это означает, что если человек получает в наследство объект недвижимости, то наследнику придется уплатить все связанные с этим налоги. Избежать уплаты налога, возникшего у прежнего хозяина дома или квартиры, можно только одним способом: не вступать в право наследования и не получать объект недвижимости. В то же время размер обязательств не может превышать стоимость наследуемого имущества. Таким образом, прежде чем претендовать на наследство, необходимо прояснить ситуацию с неисполненными обязательствами наследодателя не только перед государством, но и перед третьими лицами — например, не является ли жилое помещение предметом залога по договору ипотечного кредитования.

Можно ли продать квартиру с многолетним долгом по налогу на имущество?

Мария Понаморева, старший юрист адвокатского бюро А2:

— Да. Наличие задолженности по уплате налога на имущество не является препятствием для проведения государственной регистрации перехода права собственности — люди могут продавать и покупать жилье с долгами по налогу на имущество. После регистрации перехода права собственности на квартиру Росреестр самостоятельно уведомляет налоговый орган о смене собственника квартиры. Далее отношения по урегулированию налоговой задолженности бывшего собственника производятся без участия нового собственника — то есть долг все равно останется за тем, кто его «накопил». Вместе с тем бывают случаи, когда по тем или иным причинам Росреестр не уведомил налоговый орган или налоговый орган не отразил у себя информацию о смене сособственника данной квартиры и продолжает начислять налоги и наращивать пени предыдущему собственнику. Бывший владелец может даже не знать о таком «долге». Ситуация неприятная, но не критичная: в судебном процессе при предъявлении документов о переходе права собственности производится перерасчет задолженности.

Есть и другой способ: квартиру можно продать вместе с накопившимся налогом. Такая схема с обременением предусмотрена в ст. 391 Гражданского кодекса России. Продажа квартиры вместе с налоговой или любой другой задолженностью в этом случае производится по взаимному согласию сторон, о чем прямо говорится в договоре купли-продажи. После государственной регистрации права собственности на квартиру новый собственник становится обладателем не только квартиры, но и всей существующей налоговой задолженности. Росреестр в данном случае также уведомляет налоговый орган о переходе прав собственника по объекту и переводе задолженности со старого владельца на нового. При оформлении сделки по купле-продаже квартиры у нотариуса стороны могут столкнуться с тем, что нотариус по собственной инициативе запросит у продавца документы по расчетам перед налоговым органом. Данное требование не совсем обосновано и вызвано, скорее, желанием нотариуса максимально защитить интересы покупателя.

Кстати, мы завели канал в Telegram, где публикуем самые интересные новости о недвижимости и риэлторских технологиях. Если вы хотите одним из первых читать эти материалы, то подписывайтесь: t.me/ners_news.

Обязательно ли возвращать долги, доставшиеся по наследству

Добавлено в закладки: 0

В состав наследства входит не только имущество, денежные средства, но и долги наследодателя. Так законодательство защищает кредитора в случае смерти должника. Долги переходят по наследству, как и иное имущество наследодателя. Исключение составляют те обязательства, которые, как указано в Гражданском кодексе, «неразрывно связаны с личностью» наследодателя.

Если наследников несколько

Долги по налогам по наследствуКогда наследник один, то вопросов не возникает. Он сам распоряжается полученным наследством, занимается погашением долгов наследодателя. Чаще возникают вопросы и разногласия, когда наследников несколько, да к тому же все они получили в наследство не одинаковое имущество, а, следовательно, различной стоимости.

Наследники будут рассчитываться по долгам наследодателя солидарно. Каждый из них производит расчет по долгам в пределах стоимости перешедшего к нему имущества. Не имеет значения, оставил должник завещание или нет.

Нормы законодательства о солидарной ответственности позволяют кредиторам обратиться с требованием об уплате долга ко всем наследникам вместе или к одному из них.

Когда сумма долга больше стоимости наследуемого имущества, кредитор не сможет получить полный расчет по всем требованиям. Стоимости имущества не хватит на погашение долга. Он может рассчитывать только на частичную оплату. Если кредиторов окажется несколько, шансы получить свои деньги имеют те из них, кто раньше обратится с иском в суд. Удовлетворение требований в суде происходит по мере поступления исковых заявлений.

Несмотря на то, что наследники отвечают по долгам солидарно, любой из них может оплатить весь долг, а затем, в регрессном порядке взыскать его с остальных наследников.

Существующие сроки

Долги по налогам по наследствуКредиторам придется поторопиться, поскольку они вправе в судебном порядке предъявить свои требования к наследникам должника в течение ограниченного срока (срока исковой давности). Общий срок исковой давности составляет 3 года.

Узнав о смерти должника, кредиторы может обратиться в суд, не дожидаясь того момента, когда примут наследство. Требования они предъявят не к наследникам, а к имуществу или исполнителю завещания.

Суд примет иск, но приостановит производство по делу до момента, когда будет принято наследство. Ответственность по долгам наследодателя могут нести не только граждане, но и Российская Федерация, а также субъект или муниципальное образование, если к ним в собственность перейдет выморочное имущество. Указанные положения применимы в случаях, когда долги появились еще при жизни наследодателя, а требования в суд заявлены уже после его смерти.

Если кредитор заявил требования о взыскании долга при жизни наследодателя, и на момент смерти последнего в суде уже имеется дело, государственный орган лишь выносит определение о замене умершего его правопреемником. Рассмотрение дела продолжается в общем порядке.

Если долг больше стоимости наследуемого имущества

Долги по налогам по наследствуПрежде чем принять наследство, необходимо выяснить, имелись ли у наследодателя долги, прежде всего, перед банками. Ведь переход долга по наследству накладывает серьезную ответственность на наследника. Поскольку максимальная сумма долга ограничивается стоимостью перешедшего по наследству имущества, нужно произвести расчеты. При этом учитывается рыночная стоимость наследуемого имущества на момент открытия наследства.

Часто кредитор обращается в суд по-прошествии времени со дня открытия наследства. Даже если рыночная стоимость имущества к моменту обращения в суд изменилась, суд обязан производить расчеты, исходя из стоимости имущества на момент открытия наследства. Для того чтобы правильно определить стоимость имущества и избежать споров в суде, целесообразно привлечь независимого оценщика. Избежать расчетов по долгам наследодателя можно 2 способами:

  • отказаться от наследства
  • не принять его.
  • Чтобы принять наследство, установлен срок 6 месяцев. В течение этого времени можно оформить отказ. Он возможен в пользу других наследников. Человек имеет право не указывать, кому переходит имущество.

    Отказ от части наследства невозможен. Здесь действует правило «или все или ничего». Отказ оформляется в форме заявления и направляется нотариусу. Непринятие наследства можно не оформлять - достаточно не совершать никаких действий.

    Помогла статья про банкротство? - Пусть оно обходит Ваш бизнес стороной!

    TOP статей по банкротству

  • Процедура конкурсного производства при банкротстве

  • Долги по налогам по наследству

    Узнаем задолженность ФССП

  • Основные признаки банкротства и несостоятельности

  • Долги по налогам по наследству

    Закон о банкротстве физических лиц

  • Оценка и расчет ликвидационной стоимости предприятия

  • Порядок и сроки снятия ареста с имущества

  • Что такое коэффициент утраты платежеспособности

  • Советы по выводу бизнеса из долгов

  • Об ответственности за банкротство

  • Долги по налогам по наследству

    Узнаем задолженности по штрафам ГИБДД

  • Что такое конкурсная масса и из чего она состоит

  • О ликвидации основных средств

  • Мировое соглашение в арбитражном процессе

  • Требования к арбитражным управляющим

  • Обязательно ли возвращать долги, доставшиеся по наследству

  • Образец мирового соглашения

  • Взыскание задолженности по алиментам

    Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России и стран СНГ. На сайте собраны лучшие бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, ведение ИП, каталог франшиз, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2017 год.

    Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.

    Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

    Копирование страницы, переписывание полностью или частично - приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта

    Долги умершего родственника переходят по наследству

    В соответствии с Гражданским кодексом наследники, принявшие наследство умершего родственника, делят между собой его имущество, а также все документально подтвержденные долговые обязательства. Нередко случается так, что долги умершего родственника значительно превышают стоимость его имущества, и от наследства в этом случае разумнее отказаться.

    Долги по налогам по наследству

    Категории наследуемых долгов

    Существует пять основных категорий долгов, которые переходят по наследству к родственникам умершего:

  • долги по коммунальным платежам
  • кредитные обязательства
  • неуплаченные налоги
  • материальная ответственность перед работодателем
  • займы у физических лиц.
  • Для последней категории важно, чтобы факт займа был документально подтвержден, только в этом случае долги переходят по наследству. Устная договоренность о порядке и сроке возврата долга между умершим и заемщиком юридической силы не имеет.

    В случае наследования кредитных обязательств, если займ был целевым (например, ипотека или автокредит), наследники получают и долг, и предмет залога (квартиру или автомобиль).

    Порядок наследования долгов

    Распределение долговых обязательств между наследниками происходит в соответствии с размерами долей в наследстве . независимо от того, по закону происходит наследование или по завещанию. Размер ответственности родственников по долгам умершего не может быть выше, чем стоимость имущества, оставшегося в наследство.

    Например, унаследована квартира стоимостью 1500000 рублей, а общий размер долгов составляет 2 миллиона. Наследники в этом случае должны будут погасить только 1500000, пропорционально своим долям.

    Как не платить чужой долг?

    По закону долги переходят по наследству ко всем наследникам, принявшим его, в том числе к несовершеннолетним. Избежать этого можно только одним способом - отказаться от наследства.

    Если несовершеннолетний наследник не достиг возраста 14 лет, за него это может сделать законный представитель с согласия органов опеки и попечительства. Наследник в возрасте от 14 до 18 лет может действовать самостоятельно, но с согласия законных представителей.

    Когда нужно обращаться к юристам?

    Наиболее сложно дело обстоит с наследованием кредитных обязательств. Законодательно не урегулирован вопрос о том, вправе ли банки требовать с наследников уплатить пеню и неустойку по кредитному договору умершего. В каждой ситуации суд принимает решение индивидуально, и исход дела часто зависит от четкой и грамотной аргументации со стороны наследников.

    Уровень знаний в данной области у граждан зачастую оказывается недостаточным, именно поэтому лучше обратиться за помощью к специалистам. Квалифицированный юрист поможет собрать все необходимые документы, составить исковое заявление, подготовиться к заседанию, а при необходимости, примет в нем участие в качестве представителя.

    Уплата налоговых долгов физических лиц при наследовании

    Вопрос об уплате налоговых долгов физических лиц. Я принял в мае 2011 года в порядке наследования квартиру от своего родственника, оформив принятие наследства надлежащим образом. В июле 2012 года я получил налоговое уведомление с указанием на необходимость уплатить налог на имущество физических лиц. В данном уведомлении была указана сумма не только за 2010 г. но и задолженность за 2008-2009г.

    Обязан ли я платить налог?

    Правомерно ли налоговая инспекция рассчитала налог за 3 года? Переходит ли обязанность по уплате долгов по налогам к наследникам?

    23 Июля 2013, 14:31 Петров Михаил, г. Саратов

    Ответы юристов (1)

    Город не указан

    В соответствии
    с п.4 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество
    физических лиц» за строение, помещение и сооружение, перешедшее по
    наследству, налог взимается с наследников с момента открытия
    наследства. При этом днем открытия наследства является день смерти
    гражданина (ст. 1114
    ГК РФ). Согласно п. 10 ст. 5
    Закона N 2003-1 лица, своевременно не привлеченные к уплате налога на имущество
    физических лиц, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному
    году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

    В
    соответствии с пп. 3 п. 3
    статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора
    прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением
    его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством
    РФ. Задолженность по налогам, указанным в п. 3 ст. 14
    и ст. 15
    НК РФ, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в
    пределах стоимости наследственного имущества в порядке,
    установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты
    наследниками долгов наследодателя

    Минфин
    России в письме от
    14 июля 2010 г. N 03-05-04-01/38 разъяснил, что в случае если физическим
    лицом — налогоплательщиком до его смерти не было получено налоговое уведомление
    на уплату налога на имущество, то при
    отсутствии его обязанности по уплате этого налога не возникает и
    соответствующей задолженности у наследника умершего физического лица.

    Исчисленные
    налоговым органом, налога на имущество физических лиц, по которым налоговые
    уведомления не были получены физическим лицом до его смерти, подлежат списанию
    налоговым органом.

    Из Вашего
    вопроса не совсем ясно, когда же умер собственник перешедшего в порядке
    наследования имущества, если в 2010 году, то предъявляемая к уплате сумма,
    является задолженностью предыдущего собственника. Таким образом, если налоговые
    органы не смогут подтвердить, что до смерти налогоплательщика вручали ему
    уведомление на уплату налога за 2008,2009, частично 2010, то Вы
    смело можете эти долги не платить.

    Ваша обязанность
    по уплате налога возникает со дня открытия наследства (т.е. день
    смерти родственника), соответственно
    этот срок задолженности на сегодня, скорее всего менее трех лет (часть 2010,2011,2012)
    поэтому эту задолженность вы должны оплатить.

    23 Июля 2013, 15:45

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.

    Штрафное наследство

    Умер член семьи. Я являюсь его наследником. Надо ли, как, когда и в каком объеме оплачивать налоги и пени, которые были начислены ему при жизни?

    Дмитрий Геннадьевич Афанасьев, г. Лобня

    В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса РФ со смертью лица (с объявления его умершим) прекращаются его обязанности по уплате налогов. При этом задолженность по некоторым налогам, начисленным до этого момента, подлежит погашению наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

    В данном случае речь идет о транспортном налоге, земельном налоге и налоге на имущество физических лиц. Таким образом, налог, например, на доходы физических лиц, налог от продажи имущества наследники платить не должны.

    Немаловажную роль играет также определение того, получало ли лицо при жизни налоговое уведомление о необходимости уплаты налога или нет. Этот факт имеет принципиальное значение, поскольку законодательством о налогах и сборах предусмотрено, что обязанность физического лица по уплате, например, налога на имущество физического лица, транспортного налога, земельного налога, возникает со дня получения им соответствующего налогового уведомления (статья 57 НК РФ).

    В соответствии со статьей 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

    В первом случае, если лицо получило уведомление и не исполнило обязанность по уплате указанной в нем суммы налога, возникшая задолженность погашается его наследниками.

    Во втором случае, когда соответствующие налоговые уведомления получены не были, то при отсутствии его обязанности по уплате этих налогов не возникает и задолженность по таким налогам у наследников умершего физического лица. Такая задолженность подлежит списанию налоговым органом.

    Налоговый орган на местах зачастую забывает эту деталь. В этом случае предлагаю обратить их внимание на письмо Минфина России от 14.07.2010 г. N 03-05-04-01/38.

    Вопрос о необходимости уплаты наследниками пеней и штрафов, начисленных умершему лицу при жизни, законодательно не регулируется. Однако статья 44 НК РФ говорит только о задолженности по налогам, но не санкциям. Из этого можно сделать вывод, что соответствующая обязанность по уплате пеней и штрафов у наследника отсутствует.

    Источники:
    news.ners.ru, biznes-prost.ru, www.nasledconsult.com, pravoved.ru, rg.ru

    Следующие





    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное