Налоги на наследство в европе

Налоги на наследство и дарение в Европе

Любой состоятельный человек в зрелом возрасте при покупке недвижимости или дорогостоящего имущества задумывается о том, как оставить его наследникам. Если вы совершаете покупку в Евросоюзе, следует знать законы и правила передачи имущества в наследство или дарения. В отдельных странах Европы они значительно отличаются, поэтому еще до совершения покупки следует уточнить важные моменты.

Как передать активы в дар в Евросоюзе?

При налогообложении актов дарения учитывают категорию активов и степень родства между участниками акта. Наиболее высокая налоговая ставка будет применена, если вы подарите активы человеку, не состоящему с вами в родстве. Самая низкая – при дарении супруге, детям.

Если вы хотите подарить активы супруге/супругу, то нужно учитывать стоимость этих активов. Это важно для налогообложения. В некоторых странах Европы ставка налога на дарение равняется нулю, однако существует порог стоимости активов, после которого налог все же применяют. Такое правило действует на Кипре, в Испании, Греции, Бельгии, Эстонии, Германии, Италии, Нидерландах, Словакии. Например, порогом для Италии является оценка активов в 1 млн. евро.

Если вы дарите активы детям, то лучше делать это в Португалии, Швейцарии, Чехии, Финляндии, Люксембурге, Польше. Здесь такой подарок вообще не облагается налогом.

Как оформляют наследство в Европе?

Налоги на наследство в европе

До 2015 года в Европе действовали достаточно жесткие и не всегда удобные законы и правила передачи имущества в наследство. В частности, ранее передача недвижимости происходила по законам той страны, где расположен объект. А во многих странах действует правило об обязательном выделении доли наследства членам семьи. Если активы находятся, например, во Франции, то нужно было обязательно выделить три четверти детям и одну четверть супруге/супругу.

Теперь же передача активов в наследство происходит по законам той страны, где постоянно проживает их владелец. Разумеется, речь идет о странах Евросоюза. То есть если вы живете, например, на Кипре. а имущество расположено во Франции, то наследование будет происходить по кипрским законам, в которых нет ограничений по обязательной доле. Выгодно, не правда ли?

Отметим, что данное правило не действует только в Великобритании, Дании, Ирландии.

Активы в этих странах передают в наследство по их законам. Документ о наследовании признают во всех странах ЕС.

Важно! Чаще всего наследник вступает в права наследования автоматически. Однако есть нюанс: в течение определенного времени он обязан предоставить декларацию в налоговую службу. В разных странах этот срок отличается: например, в Германии – 3 месяца, а в Испании – полгода.

Что нужно учитывать при планировании наследства?

Налоги на наследство в европе

  • Кому вы сможете передать имущество в наследство. Есть страны, где закон обязывает вас делить наследство на доли между определенными родственниками
  • Какие налоги придется заплатить. Узнайте налоговую ставку, условия ее применения и насколько обременительно для наследника будет получение наследства
  • Можно ли избежать уплаты налога или снизить сумму. В отдельных странах Европы при оформлении недвижимости на специальную компанию вы освобождаетесь от налога
  • Ставки налогов на наследство и дарение в странах Европы

    Налоговые ставки в основном одинаковы и для наследования, и для дарения. Сумма налога зависит от страны, региона, степени родства наследника. Чем ближе родство, тем меньше налог.

  • 0%. В некоторых европейских странах данный налог вообще отсутствует – на Кипре, в Португалии. Австрии *, Латвии, Норвегии, Швеции, Эстонии
  • 1-10%. Низкие налоговые ставки действуют в Болгарии (до 6,6%), Италии (4-8%), Турции (1-10%), Черногории (3%), Хорватии (5%)
  • 0-40%. В большинстве стран налоги достаточно высокие, а низкие ставки применяют лишь при некоторых условиях. Это Великобритания. Венгрия, Греция. Словения, Чехия, Финляндия (до 36%), Испания (7,6-34%)
  • 0-60%. Самые высокие ставки – в Германии (7-50%) и Франции (5-60%)
  • * В Австрии налоговая ставка – нулевая, однако придется оплатить налог на передачу прав собственности (2-3,5%).

    Платить налог нужно в той стране, где расположены активы, которые передаются по наследству. Иначе говоря, если вы живете на Кипре, а передаваемая недвижимость расположена во Франции, то передача в наследство будет проходить по кипрским законам, а налог вы заплатите по французским ставкам. А они там самые высокие в Европе!

    Оптимально, если вы и живете, и владеете активами в одной и той же стране. В этом случае вы можете передавать активы ближайшим родственникам с крупными налоговыми скидками. Для того чтобы переехать в Евросоюз, воспользуйтесь одной из официальных государственных программ для состоятельных людей, желающих оформить вид на жительство, ПМЖ или сразу гражданство в Европе.

    Правила покупки недвижимости в Европе для россиян

    Налоги на наследство в европе Что нужно знать, чтобы вас не обманули

    Недвижимость в Европе может стать надежной резиденцией, местом, где Вы и Ваша семья будете чувствовать себя в безопасности и комфорте. Преимущества от владения домом, виллой или апартаментами в Европе очень значительные: в первую очередь, это – надежные инвестиции, во-вторых, - проживание в культурных, политически надежных и стабильных странах в-третьих, самое главное, возможность получения вида на жительство в Европе. то есть, владея недвижимостью можно стать резидентом Европейского союза.

    Общие правила и условия покупки недвижимости в Европе :

    Покупатель всегда должен проверить статус собственности недвижимости и выяснить рыночную стоимость объекта.

  • При покупке недвижимости из вторых рук покупатель должен убедиться в отсутствии долгов по строительству и налоговых задолженностей.
  • При покупке новостройки необходимо ознакомиться с разрешением на строительство
  • Покупатель должен своевременно уточнить дополнительные расходы на покупку и размер налоговых выплат
  • При покупке объектов, приносящих прибыль (например, доходного дома), важно установить действительную арендную плату
  • Покупатель, не являющийся резидентом ЕС должен заранее позаботиться о визе (в случае, если нет вида на жительство в Европе) и разрешении на приобретение, если таковое требуется по закону
  • Покупателю следует заранее продумать вопрос, как он будет оставлять недвижимость в наследство или дарить. Для этого необходимо заручиться поддержкой местного нотариуса и налогового советника, а главное продумать организационно-правовую форму владения недвижимостью.
  • При этом, в каждой стране Европейского Союза существуют особые правила и условия покупки недвижимости иностранцем .

    При покупке недвижимости в Бельгии. для граждан ЕС нет ограничений. Гражданам третьих стран (Россия, СНГ), как правило, необходимо получить разрешение на приобретение жилого объекта. Но возможно найти и такой объект, разрешение для которого не требуется.

    Предварительные договоры с владельцем недвижимости при покупке обязательны. Покупка заверяется печатью бельгийского нотариуса.

    Внесение в государственный реестр: распорядитесь, чтобы нотариус сразу же внес запись в поземельную книгу. Только после этого процесс купли-продажи завершен, этот объект уже не может быть продан третьему лицу.

    Дополнительные расходы на покупку. в Бельгии покупатель платит комиссионные брокеру. Необходимо рассчитывать примерно на 15%. Пошлина при внесении в поземельную книгу составит около 500 евро, налог на покупку земельного участка – 12,5% от стоимости объекта.

    Кредитование: возможность получения кредита необходимо уточнять.

    Налоги. кроме налога на покупку земельного участка (12,5% от стоимости объекта) существуют различные налоги, которые зависят от региона.

    Страхование. в Бельгии нет обязательного страхования, выбор - страховать или нет недвижимость, зависит от покупателя.

    Дарение\наследство. возможно без ограничений с помощью бельгийского нотариуса.

    Покупка недвижимости во Франции. предварительный договор купли-продажи обязателен, обычно оплачивают предварительный взнос в размере 10%. Предварительный договор, также при покупке вторичной недвижимости, должен быть подготовлен французским нотариусом. Нотариально заверенный договор купли-продажи необходимо внести в поземельную книгу.

    Внимание предварительным договорам во Франции! Даже неформальный предварительный договор, написанный на салфетке, уже обязывает.

    Дополнительные расходы на покупку. комиссионные маклеру устанавливает продавец. Дополнительные затраты имеют широкий диапазон, они зависят от того, идет ли речь о новостройке или о доме старой застройки, и составляют от 8 до 22,7% от стоимости объекта. Пошлина при внесении в поземельную книгу - 0,1%, налог на покупку земельного участка – 4,89% при покупке дома старой постройки, и 19,6% при покупке новостройки, расходы на нотариуса – около 3% от стоимости объекта.

    Кредитование. возможность получения кредита необходимо уточнять.

    Налоги. кроме налога на покупку земельного участка выплачивается поземельный налог (налог с недвижимого имущества). Основой для расчета размера налога служит не цена объекта, а стоимость найма (аренды). Кроме того, есть налог на жилье, который рассчитывается также на основе стоимости аренды и, как и поземельный налог, определяется в зависимости от региона.

    Страхование. во Франции нет обязательного страхования, выбор зависит от покупателя – стоит ли ему страховать недвижимость.

    Дарение\наследство: недвижимость во Франции всегда подлежит французскому наследственному праву. Детям принадлежит обязательная часть наследства. Налог на наследство во Франции для членов семьи составляет от 5 до 20%. Супруг (супруга) не имеет законного наследственного правопреемства. Наследование без родственных отношений облагается налогом в 60%.

    Покупка недвижимости в Греции. предварительный договор купли-продажи в Греции не применяется.

    Отнеситесь внимательно к покупке земельного участка!

    Если покупатель интересуется покупкой земли в Греции, чтобы ее застроить, он должен учитывать, что этот участок находится не на территории лесного заповедника, иначе его нельзя застраивать, к тому же он не несет практической ценности. Площадь земельного участка для застройки должна быть не менее 4000 кв.м. (в некоторых регионах даже больше).

    Дополнительные расходы на покупку. продавец выплачивает комиссионные маклеру. Дополнительные расходы нельзя точно назвать в процентах, пошлина на внесение объекта в поземельную книгу – 0,4% от цены объекта, налог на земельный участок – 7-11%.

    Кредитование. возможность получения кредита необходимо уточнять.

    Налоги. поземельный налог составляет до 3%.

    Страхование. в Греции нет обязательного страхования, выбор зависит от покупателя – стоит ли ему страховать недвижимость.

    Дарение\наследство. в зависимости от семейного положения и степени родства при дарении или наследовании налог составляет от 5 до 65%

    Покупка недвижимости в Италии. предварительные договоры приняты и обязательны, предварительный взнос в размере 30% считается нормальным. При расторжении предварительного договора залог не возвращается. Нотариально заверенный договор купли-продажи определяет процесс и передачу права собственности.

    НДС в Италии обязателен, его можно получить в налоговом ведомстве в каждом регионе.

    Дополнительные расходы на покупку. продавец выплачивает комиссию маклеру. Дополнительные расходы составляют от 7 до 18% от цены объекта. Внесение в реестр стоит от 3 до 10%.

    Кредитование. возможность получения кредита необходимо уточнять.

    Налоги. поземельный налог составляет 4-7%, налог на дарение или наследство до 33%.

    Страхование. в Италии нет обязательного страхования, выбор зависит от покупателя – стоит ли ему страховать недвижимость.

    Дарение\наследство. без ограничений.

    Покупка недвижимости в Голландии : Некоторые здания могут использоваться только как первичное жилье. Предварительный договор обязателен. Договор купли-продажи должен быть заверен голландским нотариусом, также и регистрация в поземельной книге.

    Дополнительные расходы на покупку. комиссия маклеру составляет до 2% от цены объекта. Дополнительные расходы составляют 7-10%. Стоимость за внесение в регистр от 100 евро, налог на земельный участок – 6%.

    Кредитование. возможность получения кредита необходимо уточнять.

    Налоги. налог на земельный участок устанавливается коммуной, составляет около 6%.

    Страхование. в Нидерландах нет обязательного страхования, выбор зависит от покупателя – стоит ли ему страховать недвижимость.

    Дарение\наследство. по закону Голландии, передавать недвижимость по наследству или дарить может только лицо, прожившее на территории Нидерландов не менее 5 лет. Чтобы выполнить это условие, необходимо получить ВНЖ в Нидерландах .

    Покупка недвижимости в Австрии:

    Для граждан третьих стран существуют ограничения при покупке недвижимости в Австрии. Необходимо получать разрешение. Предварительные договоры купли-продажи в Австрии из-за ограничений не целесообразны. Только при внесении объекта в поземельную книгу возможно смена владельца.

    Также необходимо сопровождение нотариуса или маклера.

    Дополнительные расходы на покупку. комиссионные маклера около 6% от цены объекта и обычно делится между продавцом и покупателем. Дальнейшие дополнительные расходы составляют примерно 6,3%. Пошлина при внесении в поземельную книгу – 1%, налог на покупку земельного участка – 3,5%.

    Кредитование. возможность получения кредита необходимо уточнять.

    Налоги. налог на землю – 1%, налог на наследство и дарение составляет от 2 до 60%.

    Страхование. в Австрии нет обязательного страхования, выбор зависит от покупателя – стоит ли ему страховать недвижимость.

    Дарение\наследство. Недвижимость может быть передана в наследство или подарена без ограничений.

    Необходимо запрашивать разрешение на покупку недвижимости в кантоне. Для тех, кто хочет купить второе жилье, необходимо иметь разрешение на пребывание в Швейцарии.

    В некоторых кантонах действует ограничение при покупке апартаментов для сдачи в аренду (как правило, сезонные). Без законного разрешения это невозможно.

    Дополнительные расходы на покупку. пошлина на внесение в поземельную книгу – 2% от стоимости, налог на покупку земельного участка – 1-3%, которые делятся между покупателем и продавцом.

    Кредитование. возможность получения кредита необходимо уточнять.

    Налоги. налог на землю – 0,5-3%. Налог на наследство и дарение – 2-6%

    Страхование. в Швейцарии страхование недвижимости является обязательным для владельца.

    Дарение\наследство. недвижимость может быть без ограничений передана по наследству или подарена.

    Предварительные договоры, в том числе и устные, в Испании обязательны. Также важное значение имеют справки о разрешении на строительство, право получения дохода и налоговые выплаты. При покупке важно оперативное внесение записи в Поземельную книгу, только это защищает от продажи третьему лицу. Предварительный договор обязателен, присутствуют также предварительные платежи.

    При покупке недвижимости в Испании необходимо проследить, является ли этот объект свободным от аренды.

    Дополнительные расходы на покупку. 7% комиссионных маклеру, которые выплачивает продавец. Дополнительные расходы составляют 9-10%. Пошлин на внесение в поземельную книгу – 1,5%, налог на покупку земельного участка колеблется от 6 до7%.

    Кредитование. возможность получения кредита необходимо уточнять.

    Налоги. налог на землю в Испании составляет 0,2-0,3%.

    Страхование. в Испании нет обязательного страхования, выбор зависит от покупателя – стоит ли ему страховать недвижимость.

    Дарение\наследство. Недвижимость может быть без ограничений передана по наследству или подарена. При дарении выплачивается налог на прирост стоимости.

    Это основные моменты, которые необходимо знать при покупке недвижимости в Европе. Если Вы обратитесь в нашу компанию, Вам будет предоставлена вся надлежащая информация и разъяснены схемы покупки объекта недвижимости в зависимости от страны.

    Как покупать недвижимость в Европе может рассказать специалист, знающий рынок и условия купли-продажи в определенной стране. На пути к заветной цели – приобретению недвижимости за рубежом – стоят многочисленные юридические тонкости и нюасны, незнание которых грозит обернуться потерей денег и времени и нервов. В итоге, можно стать владельцем неликвида за большие деньги.

    Например, в Испании вступил в силу закон о получении ВНЖ через покупку недвижимости. Хитрые испанцы тут же использовали этот закон в целях наживы от иностранцев (в том числе, россиян), которые не владеют юридическими знаниями и при этом не обратились к профессионалам.

    Супружеской паре из России продали 4-х комнатную квартиру в Испании «всего» за 200 000 евро, хотя рыночная стоимость этого жилья – не выше 160 000 евро. Обрадованные супруги считали, что купили квартиру в Испании на очень выгодных условиях, так как испанский риэлтор-мошенник показал им поддельные документы на квартиру, по которым ее стоимость составляла 300 000 евро.

    В другом случае, испанцы для российских клиентов вместо договора о продажи недвижимости оформили договор аренды на несколько лет. Или показали роскошный особняк, а предоставили договор на сарай, пользуясь незнанием испанского языка и юридической подоплеки. Таких примеров, к сожалению, множество.

    Остерегайтесь мошенников! Доверяйте такую важную процедуру как покупку недвижимости в Европе только профессионалам.


    Стоимость: 0 евро

    Все поля формы обязательны для заполнения

    Еврогруппа Консалт

    Рейтинг стран по налогам на недвижимость: от доступной Эстонии до дорогой Франции

    Налоги на наследство в европе

    Сравнить налоговую нагрузку на владельцев недвижимости по всей Европе - благое дело, которое поможет покупателям при выборе страны. Эстония, Словакия и Швеция оказались почти бесплатным раем, тогда как в Швейцарии, Италии и особенно во Франции власти обирают собственников до нитки.

    Организация экономического сотрудничества и развития (OECD) каждый год выпускает рейтинг налогового бремени, где страны-участницы Организации ранжируются от самых добрых до самых скупых. Для нас важен один вид налога - на недвижимость.

    Рейтинг стран по налогам на недвижимость (от самых низких - к высоким):

    Итоговая позиция в рейтинге складывается из трех показателей, и налоги на владение недвижимостью - лишь один из них. Два оставшихся - это налоги на состояние, дарение и наследование, а также налоги на владение юридическими лицами и на продажу. Как, а главное зачем специалисты OECD сформировали два последних показателя из совершенно разных и несопоставимых вещей, для нас осталось загадкой, но вслед за ними мы рассмотрим эти три показателя.

    1. Налоги на владение недвижимостью в Европе

    Эстония - единственная из всех стран рейтинга, где недвижимость НЕ ОБЛАГАЕТСЯ ежегодным налогом. Платить нужно только за землю, но не за объекты, стоящие на ней. Неудивительно, что Эстония становится лидером по этому показателю рейтинга. Далее идут Турция, Словакия и даже Финляндия, ставка в которой составляет 0,3-1,35% от стоимости жилья.

    Ну а на другом конце расположились страны, власти которых выжимают из собственников последние соки. Это Италия, Исландия, Великобритания, но больше всего зверствуют во Франции. На родине Бальзака не берут деньги разве что за воздух: есть налог на недвижимость, обязательный для всех, есть налог на проживание в этой недвижимости и даже налог на непроживание в ней (налог на пустующее жилище).

    Во Франции берут сразу два ежегодных налога: один на владение, а второй на проживание (с собственника или с арендатора), - которые устанавливаются в муниципалитетах исходя из собственных нужд для покрытия бюджета, и в итоге они по всей стране разные, в некоторых местах в три раза выше, чем в других.

    Налоги на наследство в европе

    2. Налоги на состояние, дарение и наследование недвижимости в Европе

    Вы купили недвижимость в Европе и думаете, что ежегодный налог и коммунальные платежи - это единственные из предстоящих трат? Как бы ни так. А вдруг захочется свою квартиру продать или подарить? Или, не дай бог, она будет запредельно дорогой, и власти решат, что вы достаточно богаты, чтобы поделиться своими денежками с государством?

    Решили на старости лет переписать квартиру на родственника, чтобы ему не пришлось платить налог на наследство? Извольте заплатить налог на дарение. Получили недвижимость в наследство? Извольте заплатить во всех странах Европы, кроме Эстонии, Словакии и Швеции, где такие налоги попросту отсутствуют. Вот там бабушки точно не беспокоятся, что на голову их внуков свалится не только дом, но и большие затраты.

    Еще есть налоги на состояние. Когда ваши активы в стране превышают определенную сумму (к примеру, вы купили дом и пару апартаментов в разных городах), государство начинает требовать ежегодную мзду. В Испании - от 0,2% до 2,5% на активы стоимостью от &euro700 000 (за вычетом основного места жительства). Ответить за свое богатство также придется во Франции, Норвегии и Швейцарии. Обычно такие налоги платятся по прогрессивной шкале: чем больше активы, тем выше такса (от нескольких тысяч евро и выше).

    Налоги на наследство в европе

    3. Налоги на владение юридическими лицами и на продажу недвижимости в Европе

    У вас есть компания, зарегистрированная в Люксембурге, но имеющая недвижимость и банковские счета по всей Европе? Нужно будет платить в бюджет Люксембурга 0,5% от стоимости всех активов, да не один раз, а каждый год.

    А еще существуют налоги на продажу (фактически - на покупку) недвижимости. Купить жилье бесплатно можно только в Эстонии и Швеции. Учитывая обилие недорогой недвижимости в Эстонии, это отличный подарок от государства для всех, кто желает ее приобрести.

    К примеру, в Финляндии такой налог составляет 2% для квартир и 4% - для домов. В Португалии достигает 8% в зависимости от типа, стоимости и расположения недвижимости.

    Налоги на наследство в европе

    P.S. Страны, больше всех зарабатывающие на владельцах недвижимости

    Многие страны не получают нефтедолларов, не затоваривают весь мир дешевой одеждой и не используют дешевый труд многомиллионного населения. Но зарабатывают при этом на своих же людях - владельцах недвижимости.

    Было подсчитано, что налог на недвижимость является самым важным для бюджета Великобритании. Из всех налогов, которые платят жители этой страны, на его долю приходятся 11,9%. Это примерно £1 из £8. Остальные £7 поступают в казну от налогов на доход, прибыль и так далее. Зато бюджет Эстонии, наоборот, очень страдает от того, что владельцы жилья ничего в него не вносят.

    Налоги на наследство в европе
    Смотреть в полном размере

    Налоги на собственность в структуре всех налогов:

    Занимают существенное место:

    Сравнительный анализ бремени налога на наследство в Европе

    Новое исследование показывает, что в Европе не хватает согласованности в области налогообложения передачи семейного бизнеса, и что освобождения и льготы могут оказывать значительное влияние.

    Анализ европейского налога на семейный бизнес, результаты которого опубликовала компания по предоставлению профессиональных услуг KPMG, совместно с Европейской группой семейных предприятий, сравнивает налоговый режим для передачи семейного бизнеса между поколениями в 23 странах Европы. В нем рассматривается пример малого семейного бизнеса стоимостью в размере 10млн. евро (13,75млн. долларов США), и потенциальное налоговое бремя преемника, что касается наследства или выхода на пенсию.

    Из 23 принимающих участие в исследовании стран, семь вообще не взимают налогов с передачи семейного бизнеса посредствам наследования. Исходя из того, что не применяются льготы, потенциальное налоговое бремя варьируется от 0 евро до 4млн. евро, говорится в докладе. Если учитывать максимальные налоговые освобождения, тогда количество стран, которые не взимают налоги, увеличится до 13. Но даже вместе с освобождениями в определенных странах, которые взимают относительно высокие уровни налога, максимальный уровень составит 1,5млн. евро или 15% - в Дании.

    В Великобритании, налог, который подлежит уплате с имущества, полученного через процедуру наследования, составил 3,88млн. евро с отсутствием освобождений – вторая по величине страна среди принимающих участие в анализе. Но этот показатель может снизиться до нуля, если будут применяться доступные освобождения и льготы.

    В случае с передачей семейного бизнеса в связи с выходом на пенсию, согласно докладу, 6 из 23 стран не взимают налоги. Снова, исходя из отсутствия льгот, потенциальное налоговое бремя может быть значительным, где ведущие четыре страны взимают в размере от 2,8млн. евро до 4,2млн. евро с передачи бизнеса. Если учесть налоговые льготы, 13 стран не применяют налоги, но ведущие шесть стран по-прежнему взимают сравнительно высокую сумму в размере от 0,3млн. евро до 1,5млн. евро.

    В Великобритании, налог, который подлежит уплате с имущества, полученного ввиду выхода на пенсию, составил 2,5млн. евро, при отсутствии освобождений – пятое по величине среди всех проанализированных стран. И снова, если применяются доступные освобождения и льготы, этот показатель снижается до нуля, при определенных обстоятельствах.

    Роджер Педдер, президент Европейской группы семейных предприятий – федерации национальных ассоциаций, представляющих долгосрочные семейные предприятия – сказал: «Что благодаря этому исследованию понятно, что семейный бизнес может столкнуться с тяжелой борьбой, если они захотят продолжить вести свой бизнес внутри семьи. Налоги взимаются во многих странах, но в результате передачи предприятия, физические лица или бизнес не приносит наличных средств. Средства для соблюдения налоговых обязательств должны обнаруживаться в других источниках».

    «Такая реальность может очень сильно мешать будущему росту и инвестиционной способности предприятий. В заключение, различия налоговых режимов в области наследства и выхода на пенсию являются весьма интересными, и такие стратегические различия часто могут приводить к изменениям в поведении семьи. Например, лидеры семейного бизнеса могут воздерживаться от контроля над бизнесом по налоговым причинам, что может быть разрушительным для следующего поколения, и может ограничивать коммерческий рост».

    Гари Динс, налоговый лидер по вопросам семейного бизнеса в компании KPMG в Великобритании и Европе, сказал: «Воздействие налога на семейный бизнес может отличаться в зависимости от страны. Нет ничего удивительного в неясности вокруг льгот, освобождений и того, как можно оспаривать определенные решения. Наше исследование показывает, что сумма налога, подлежащего уплате, может отличаться в зависимости от страны и от обстоятельств».

    Отправить комментарий

    Налоги в Бельгии

    Налоги на наследство в европе

    изображение с сайта monitorul.fisc.md

    Несмотря на то, что страны Евросоюза стремятся к максимальному единству в ведении бизнеса, все же налогообложение в каждой из них имеет свои индивидуальные особенности. Не исключение и Королевство Бельгия. Это небольшое государство в Западной Европе имеет достаточно высокие ставки по отчислениям в бюджет, при этом сам список сборов почти такой же, как и в других странах. В этой статье мы подробно рассмотрим налогообложение в Бельгии, а также поговорим о том, почему здесь выгодные условия для бизнеса.

    Налоговая система Бельгии

    Все сборы здесь, как и в других государствах, можно поделить на прямые и косвенные.

    К прямым относятся:

    Косвенные включают в себя:

    Кроме того в системе можно выделить три уровня:

  • Федеральный (с доходов физических лиц, НДС, на прибыль предприятий, отчисления в социальные фонды)составляет 49% всей прибыли, получаемой от налогов.
  • Муниципальный (на недвижимость, наследство, дарения и пр.) – 43% в бюджет поступает из этого источника.
  • Коммунальные взносы платятся вместе с подоходным сбором и вносят вклад в размере 8%.
  • Субъекты налогообложения в Бельгии - это физические и юридические лица, которые получают прибыль на территории страны. При этом для нерезидентов существуют льготы и особенные условия.

    Налоги на наследство в европе

    изображение с сайта myemigraciya.ru/

    Чтобы стать резидентом Королевства надо прожить в ее границах не менее полугода и трудиться там официально. Это необходимо для избежания двойного налогообложения между Бельгией и другими странами, с которыми было заключено соответствующее соглашение.

    Рассмотрим подробнее, какие налоги есть в Бельгии.

    Налоги в Бельгии для физических лиц: подоходный, на недвижимость, на наследство

    Все граждане и работающие на территории страны лица обязаны уплачивать в бюджет определенные суммы со всего своего дохода. При этом нерезиденты отчитываются только по тем средствам, которые были заработаны здесь, а резиденты – по общемировой прибыли.

    Уход от обязанностей влечет за собой наложение штрафов и увеличение процентных ставок.

    Налогооблагаемая база включает различные виды доходов, и общая сумма к уплате будет зависеть от размера общей прибыли и источников ее получения.

    Налоги в Бельгии физические лица платят с зарплаты, дивидендов, недвижимости, при приобретении транспортного средства, а также при наследовании и получении подарков.

    При этом законодательно предусмотрено, что отчисления за сотрудников перечисляет в бюджет работодатель, и на руки выдается уже сумма с вычетом обязательных сборов.

    Подоходный налог

    Как и во многих других европейских странах данный сбор рассчитывается с применением прогрессивной ставки. Это значит, что конечный взнос будет зависеть от того, как много получает работник. При этом проценты будут следующие:

  • 25% - при зарплате до 8 710 евро
  • 30% - при заработке до 12 400 евро
  • 40% - если размер дохода не превышает 20 660 евро
  • 45% - когда сумма меньше 37 870 евро
  • 50% - при зарплате свыше 37 870 евро.
  • Эти показатели применяются как для резидентов, так и для нерезидентов, зарабатывающих в Бельгии. Налогооблагаемая база может быть уменьшена на величину льгот. Они могут начисляться в зависимости от количества детей и других семейных обстоятельств. Если один из супругов не трудоустроен и не имеет никакого источника дохода, второй может претендовать на вычет в размере до 30%, но не более 10 165 евро. Кроме того, обязательные взносы на страхование также не принимаются в расчет при определении базы.

    Налоги на наследство в европе

    изображение с сайта analysis.rte.ie

    Для нерезидента такие льготы могут быть применены только в случае, если деньги, полученные в Королевстве, составляют 75% общемирового дохода, либо он проживает на территории этой страны в течение всего налогового периода. Кроме того, иностранцы могут просить работодателя подать в налоговый орган документ о предоставлении им специальной льготы. На это могут претендовать работники при соблюдении определенных условий:

  • не иметь Бельгийского гражданства
  • занимать должность специалиста, исследователя, директора
  • не являться резидентом страны
  • иметь контракт с международной корпорацией
  • работа должна носить временный характер.
  • Несмотря на то, что супруги платят налоги раздельно, базу им рассчитывают из размера совместного дохода. Люди, состоящие в браке, и официально зарегистрированные как проживающие совместно должны подавать общую декларацию не позднее 30 июня года, следующего за отчетным периодом.

    Отчисления в социальные фонды

    Как уже говорилось ранее, эти обязательные выплаты уменьшают налогооблагаемую базу для исчисления подоходного сбора. По целевому назначению они делятся на:

  • медицинское страхование – 3,55%
  • сбор по инвалидности – 1,15%
  • взносы по нетрудоспособности – 0,87%
  • пенсионные отчисления – 7,5%.
  • Если социальное страхование в Бельгии является единственным для работника, то дополнительно рассчитывается размер такого взноса по прогрессивной ставке от 9 до 11,3%, но не более 731,28 евро в год.

    Помимо этого, работодатель сам вносит отчисления на социальные нужды в размере от 32,94 до 35,65% за своих сотрудников в зависимости от их количества.

    Стандартное отчисление для бизнеса

    Интересный сбор, который взимается из зарплат наемных сотрудников. При этом процентная ставка зависит от величины дохода, и составляет от 3 до 28%. Причем для этого взноса начисление идет по обратной шкале – чем меньше заработок, тем больше процентов с него насчитывается. Так, если доход не выше 5 760 евро, то ставка будет максимальной, но не более 4 090 евро, тогда как топ менеджеры и директора отчисляют всего 3% (не более 2 380 евро).

    Налоги на недвижимость

    Резиденты страны уплачивают сбор, рассчитываемый от прибыли, которая была получена при сдаче объекта в аренду. Если жилье используется для личных нужд, то считается гипотетическая арендная стоимость недвижимости. При этом учитывается все имущество, какое есть у гражданина, кроме расположенного в странах, с которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Нерезиденты же платят только за те квартиры и дома, которые находятся в королевстве.

    Налоги на наследство в европе

    изображение с сайта www.bg-agent.com

    При покупке любой недвижимости в бюджет отчисляется регистрационный сбор, который составляет от 8 до 18% от суммы покупки в зависимости от региона.

    Налог на наследство и дарение

    Если речь идет об объектах движимого и недвижимого имущества, то получатель оплачивает налог на общих условиях. При этом ставка зависит от степени родства и региона, где совершается такая сделка. Так, деньги, ювелирные украшения, акции и другие ценности близким родственникам можно подарить в присутствии нотариуса, и обойдется это всего в 3% от их стоимости. Постороннему же человеку за получение богатого наследства придется отдать государству от 20 до 80% от его цены в зависимости от области.

    Транспортный налог

    При покупке и постановке на учет автомобиля надо заплатить регистрационный сбор. Сумма его зависит от мощности двигателя и может достигать 0,2% от стоимости. Если же покупать подержанную машину, расчет будет зависеть от возраста транспортного средства, уровня выбросов выхлопных газов, типа двигателя.

    От таких же параметров отталкиваются, когда считают налог при регистрации ТС на юридическое лицо. Однако при использовании корпоративного автомобиля в личных целях, будет считаться, что работник получает прибыль в размере приблизительно 1000 евро. С этой суммы придется заплатить налог как физическое лицо, но все расходы по содержанию машины компания вычтет из налогов.

    НДС

    Как и во многих государствах, поставка, приобретение и импорт многих товаров и услуг облагается налогом на добавленную стоимость. Однако распространяется он лишь на те операции, которые проводятся в стране.

    В Бельгии действует всего четыре ставки по НДС и в 2016 году они составляют:

  • 0% - на периодические издания, выпускаемые не реже 2х раз в месяц, табак, металлолом
  • 6% - на печатную продукцию, продукты питания, билеты на различные общественные мероприятия разной направленности, лекарства, ритуальные услуги, городской транспорт, гостиничный бизнес, сельскохозяйственную продукцию
  • 12% - на социальное жилье и ресторанный бизнес
  • 21% - общая ставка. Применяется к товарам и услугам, не вошедшим в предыдущие списки.
  • Налоги на наследство в европе

    изображение с сайта www.outsidethebeltway.com

    Налоговые условия для бизнеса

    Налоговая система Бельгии очень удобная для топ менеджеров, международных холдинговых корпорации и просто состоятельных людей. Здесь нет налога на собственность, на чистый капитал и прирост капитала от продажи акций, принадлежащим иностранным компаниям. Кроме того, уже через три года, при условии, что бизнес приносит пользу государству, можно получить второе гражданство. К тому же здесь, в отличие от многих стран Евросоюза, нет налога на богатство, чем активно пользуются жители из соседних Франции и Голландии.

    Постоянные нововведения в законодательстве создали такую запутанную ситуацию, что сделали управление весьма неэффективным. Соответственно, налоговые проверки здесь очень редкие, а решение инспектора можно оспорить, так как многие директивы невразумительные и двусмысленные.

    Налог на прибыль предприятия в Бельгии

    Обычная ставка по этому налогу составляет 33,99%. Однако, если доходность компании не превышает определенных значений, есть возможность оформить пониженную ставку на прибыль. А именно:

  • если прибыль не достигает значения 25 000 евро – 25%
  • в пределах от 25 001 до 90 000 евро – 31%
  • при доходности свыше 90 001 но не более 322 500 евро – 34,50%.
  • К этим же ставкам прибавляется 3% надбавка за экономию. Кроме определенного уровня дохода для получения пониженной ставки надо соответствовать некоторым требованиям:

  • у компании не должно быть зарегистрированного координационного центра
  • нет акционеров, владеющих более 50% от суммы уставного капитала
  • у других фирм должно быть менее 50% акций организации
  • выплачиваемые дивиденды не превышают 13% от размера уставного капитала.
  • Расходы на ведение и расширение бизнеса обычно вычитаются из налогооблагаемой базы, если они доказаны документально.

    УПС

    Начиная с 2006 года в Бельгии компания может вычесть из своего дохода сумму условной процентной ставки (УПС). Размер вычета пропорционален акционерному капиталу и как бы компенсирует риски, связанные с ведением бизнеса. Это стимулирует фирмы не выплачивать всю прибыль в виде дивидендов.

    Налоги на наследство в европе

    изображение с сайта myemigraciya.ru

    Вместо заключения

    Итак, можно сделать вывод, что Королевство Бельгия – страна с весьма высокими налоговыми ставками. Половину бюджета государства составляет подоходный налог. Однако, для бизнеса здесь очень привлекательные условия в этом отношении, что притягивает инвесторов и мировые холдинги.

    Источники:
    immigrantinvest.com, eurogroupe.ru, ee24.ru, offshore.su, vne-berega.ru

    Следующие





    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное