Как взимается госпошлина при оформлении наследства
Госпошлина при оформлении наследства – основные принципы
Государственной пошлиной называется сбор, который должны уплатить юридические лица или граждане, обращающиеся с запросом в муниципальные органы или к нотариусу. Ее оплата обязательна, если причина обращения попадает в список, закрепленный в НК РФ.
Госпошлина при нотариальном оформлении наследства
Госпошлина при нотариальных услугах взимается согласно ст. 333,17 НК РФ. Она может взиматься местными органами власти, муниципальными и государственными.
Согласно действующему законодательству, пошлину должен уплатить любой налогоплательщик, если ему требуется услуга, попадающая под перечень, указанный в законе. Если организация зарегистрирована в другом государстве, пошлина взимается по отдельным тарифам. От ее уплаты освобождаются некоторые категории граждан.
Для того, чтобы подтвердить факт оплаты госпошлины, гражданин или организация должны предъявить квитанцию, подтверждающую операцию.
При открытии наследства госпошлина должна быть оплачена в течение шести месяцев. Однако если она не была внесена в связи с уважительной причиной, срок может быть продлен по решению суда. Получение наследства возможно лишь после оплаты сбора, и только после этого оно может считаться свершившимся фактом.
Размеры госпошлины
Законом строго регламентируется весь ход оформления наследования. Действия, которые необходимо выполнить наследнику, и размер вознаграждения нотариуса четко определены.
Размеры госпошлины указаны в НК РФ, ст. 333.24. Величина суммы такого сбора зависит от действий, которые выполняет нотариус. Это может быть:
Выдача свидетельства на право наследования - размер госпошлины<h2>
Сам факт наследования, также как и услуги нотариуса по техническому его оформлению, тоже подлежит оплате.
Если наследуется недвижимое имущество (квартира), величина сбора определяется по текущим нормативам, указанным в законодательстве. Сумма сбора составляет утвержденный процент от стоимости недвижимости.
Во время первого визита к нотариусу клиент оплачивает технические вопросы - оформление необходимых документов, вскрытие завещания, принятие заявлений. Когда все документы оформлены, следует оплатить следующие виды сборов:
Стоимость имущества, которое передается в наследство, определяется при его общей оценке. Независимо от того, имеется ли завещание или имущество наследуется согласно закону, размер госпошлины одинаков.
Вещи, не упомянутые в свидетельстве, не должны регистрироваться в гос. реестре. При расчете госпошлины они не учитываются и при оформлении свидетельства в общую сумму стоимости имущества не входят.
Как производится оценка имущества
При оформлении документов на наследство требуется определить, сколько стоит наследуемое имущество. Если в перечне наследуемых объектов имеется недвижимость или другое имущество, для которого необходимо экспертная оценка, данная процедура занимает немного времени.
Оценить стоимость транспортного средства можно в частной компании, которые специализируются в области оценки стоимости автомобилей.
При оценке недвижимости можно выделить два вида стоимости: рыночную стоимость и кадастровую. Способ оценки имущества остается на усмотрение наследников. При определении стоимости этими двумя методами могут возникнуть принципиальные различия, которые определяют как размер госпошлины, так и величину уплачиваемых налогов. В отдельных видах наследования учитывается лишь рыночная стоимость недвижимого имущества.
Частные случаи при наследовании
Если наследников более одного, их доли могут быть одинаковыми или различными. В этом случае величина сбора регулируется законодательно.
Каждый наследник оплачивает свою часть сбора независимо от того, сколько имеется преемников, и как именно оформляется наследство (по завещанию или согласно требованиям закона). Величина госпошлины определяется теми же процентными величинами, которые утверждены законом.
Размер госпошлины будет пропорционален получаемой доле наследуемого имущества. Если наследник отказывается от своей доли, госпошлину должны оплатить последующие наследники.
В случае, когда необходимо возвратить свидетельство на долю наследуемой собственности для получения всего наследства, ранее оплаченная сумма пошлины должна быть вычтена из общей суммы, которая подлежит уплате за все наследство.
Кого закон освобождает от уплаты пошлины?
Сбор в пользу государства при получении наследства должны оплачивать не все. В законе даны определения категорий граждан, которые имеют льготы по оплате (уменьшение суммы или полное освобождение от госпошлины). При этом льготы могут иметь общий или специальный характер. Льготы специального характера применяются в действиях социальной направленности.
Освобождение от госпошлины получают следующие лица:
Чтобы получить льготы или освобождение от уплаты пошлин, граждане этих категорий обязаны предъявить свидетельства, справки, удостоверения и другие соответствующие документы.
Согласно наследственному праву, получить определенные льготы или полное освобождение от уплаты госпошлины могут некоторые лица в таких ситуациях:
Заключение
При оформлении наследства необходимо постоянно помнить о рекомендациях, которые помогут справиться с прохождением этой процедуры. Сформулируем их:
Госпошлина на технические действия нотариуса определяется типом этих действий:
НК РФ, ст. 333.17 и ст. 333.24.
Госпошлина при вступлении в наследство
Современный мир - это мир бизнеса. Практически ничего в нем не дается бесплатно. Даже при вступлении в наследство возникают финансовые затраты. Сколь они велики и можно ли их избежать?
Что такое государственная пошлина?
Госпошлина представляет собой денежный сбор, взимающийся как с физических, так и юридических лиц, которые обращаются в муниципальные или государственные органы для осуществления определенных юридических процедур, попадающих под действие законодательства Российской Федерации. Отдельные категории граждан освобождаются от уплаты данного сбора, а для иностранных компаний существуют свои тарифы.
Госпошлина на наследство
Госпошлина при вступлении в наследство - это некая установленная Налоговым кодексом сумма денег, взимаемая в обязательном порядке нотариусом с обратившихся к нему наследников. Без предоставления квитанции, подтверждающей оплату данного налога, не может быть оформлено ни одно нотариальное дело, никакой нотариус не возьмется за открытие дела и выдачу свидетельства на право наследования имущества без нее.
В 2005 году для уменьшения финансовых затрат среди россиян налог для граждан, вступающих в права наследования, был отменен на государственном уровне. Однако по некоторым причинам граждане нашей страны до сих пор обязаны вносить в казну конкретные денежные суммы.
Следует отметить, что госпошлина при оформлении наследства оплачивается в течение шести месяцев со дня смерти владельца имущественных ценностей. В случаях, когда это не было сделано вовремя по уважительным причинам, восстановить данный срок можно через суд.
Какова величина государственной пошлины?
Вступление в наследство - строго регламентированный процесс. Российским законодательством четко обозначен порядок действий, которые необходимо выполнить будущему владельцу имущества и размер полагающихся выплат. Последние указаны в ст. 334.24 российского Налогового кодекса.
Стоимость наследства зависит от того, какие именно услуги предоставляет нотариус, и выглядит следующим образом:
Госпошлина за наследство по закону - это оплата не только нотариальных услуг, но и самого факта его принятия.
Согласно требованиям закона, сумма рассчитывается в зависимости от оценочной стоимости предмета обсуждения.
Окончательное вступление в наследство с полным оформлением документации подразумевает следующие виды сборов:
Оформляя наследство по закону, стоит помнить, что в расчет не берутся имущественные ценности, не зарегистрированные в государственной информационной базе и не упоминающиеся в свидетельстве.
Кто и как оценивает наследство?
Как уже было сказано выше, для вступления в наследство нужно знать, сколько точно стоит наследуемая имущественная масса. Для этого необходима помощь экспертов. Возможных вариантов два, это обращение в:
Официальная оценка может занять несколько больше времени, если наследство состоит из и недвижимого, и движимого имущества.
Оценить транспортное средство могут:
Что же касается объектов недвижимости, то этим занимаются:
Стоимость причитающегося наследства, расположенного вне территории Российской Федерации, определяется на основании расчетов оценщиков, работающих там, где оно находится в данный момент.
Виды оценочной стоимости
Существует два вида цены недвижимости:
Согласно действующему законодательству, наследник имеет право сам выбрать подходящий ему способ оценки. Между кадастровой и действительной стоимостями существует большая разница, а это имеет существенное значение при оплате государственной пошлины и налогов. В некоторых случаях, для вступления в наследство, за основу в обязательном порядке берется рыночная цена объекта недвижимости. Такими ситуациями являются наследование имущества по завещанию или оформление только его доли.
Как оплачивают госпошлину преемники долевой собственности?
Нередко наследниками становятся стразу несколько человек. Бывает так, что их доли равны, а бывает, что различны. Сколько кто должен платить в казну, нотариус определяет в соответствии с нормами и положениями законов.
Даже если таких лиц несколько, независимо от того, как именно оформляется получаемое имущество, сбор оплачивает каждый участник процесса. Процент государственной пошлины не меняется - он остается таким же, как и для всех иных граждан.
Наследство, полученное от родственников или на основании завещания, разница
Действующий Налоговый кодекс не делает различий между наследованием по завещанию или по праву родственной связи. Это означает, что общая сумма взимаемого государством сбора зависит лишь от уже перечисленных выше моментов, а именно, от степени родства и стоимости получаемого имущества, без учета, в каком порядке будет проходить наследование.
К этому можно добавить, что в ситуации, когда на имущественные ценности претендуют несколько человек одновременно, то оплачивать госпошлину придется каждому по полному тарифу.
Кто освобождается от обязательной уплаты данного налога?
В некоторых отдельных случаях, в соответствии с нормами российского законодательства, наследники могут быть освобождены от оплаты госпошлины. К такой категории граждан относятся:
В каждой из перечисленных ситуаций наследник обязан предоставить в нотариальной конторе соответствующее документальное подтверждение.
На получение некоторых льгот могут также рассчитывать инвалиды первой и инвалиды второй групп. Их затраты при осуществлении любой нотариальной операции уменьшаются на 50 процентов.
Возник вопрос? Задайте его прямо сейчас нашему юристу онлайн и бесплатно
Как избежать лишних платежей при оформлении наследства?
При оформлении наследства вы столкнетесь с тем, что нотариусу обязательно понадобится оценка наследуемого имущества . Правда не всего имущества наследодателя, а только того, которое подлежит государственной регистрации. Поэтому оценивать всякие чашки, ложки, вилки не нужно (но только если вы сами не включите их в наследственную массу, написав соответствующее заявление у нотариуса, тогда оценка все таки потребуется).
В настоящей статье мы собрали наиболее частые вопросы по теме оценки наследственного имущества, ответы на которые могут вам пригодиться.
Зачем требуется оценка при наследстве?
Оценка при оформлении наследства требуется для определения размера госпошлины . т.е. величины платы нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство . Госпошлина определяется как процент от стоимости наследуемого имущества.
Следует отметить, что кроме госпошлины в нотариальный тариф за оформление наследства могут входить и иные расходы – за бланк свидетельства, за различные запросы и т.п.
Нужно ли платить налог за наследство?
Нет, в большинстве случаев уплаты никаких налогов не требуется. Специальный налог на наследство был отменен еще 01.01.2006г.
Сколько составляет размер государственной пошлины за оформление наследства?
Нотариусу оплачивается только госпошлина. Возможен только налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, но от данного налога наследники - близкие родственники умершего освобождены .
Процент госпошлины небольшой – 0.3% для наследников, близких родственников наследодателя (наследники первой очереди), 0.6% - для всех остальных.
Это означает, что с каждых 100 000 руб. наследства вы заплатите 300 руб. госпошлины . А если наследников несколько, то она еще и пропорционально разделится между ними.
С какой стоимости будет брать нотариус госпошлину за наследство?
Глава 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса РФ разрешает несколько вариантов стоимости на выбор наследника. кадастровую, инвентаризационную, рыночную и номинальную стоимость .
При этом ставится жесткое условие – стоимость должна быть определена на дату смерти. Что логично, т.к. стоимость может меняться со временем.
Кадастровая и инвентаризационная стоимости встречаются только у недвижимости. При этом инвентаризационную стоимость уже несколько лет никто не выдает - отсутствуют уполномоченные для этого организации. Зато с кадастровой стоимостью проблем не возникает – ее выдает Федеральная Кадастровая Палата.
Поэтому большинство объектов недвижимого имущества (квартиры, комнаты, земельные участки и дома) оформляют в наследство по кадастровой стоимости . Ведь все равно нотариус потребует кадастровый паспорт на объект, а в нем фигурирует в том числе и кадастровая стоимость. Поэтому необходимости проведения рыночной оценки при оформлении недвижимости по наследству обычно не возникает.
Понятие номинальной стоимости встречается только для акций предприятий и долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Но оценщикам законодатель разрешил определять только 4 вида стоимости и номинальной среди них нет. Поэтому легально получить документ с номинальной стоимостью . который бы соответствовал требованиям закона и его мог бы принять нотариус - невозможно. Сведения о номинальной стоимости указывают в своих выписках реестродержатели акций предприятий, но этим организациям не дано право определять стоимость, поэтому для оформления наследства их справки не подходят.
Остается рыночная стоимость . Ее как раз и определяют оценщики. При этом единственный вид документа который может вам выдать оценщик с рыночной стоимостью - это отчет об оценке . Другие формы документов законом не предусмотрены.
Поэтому бессмысленно просить у оценщика справку, выписку, заключение, акт оценки или что-то подобное с рыночной стоимостью . Если вам выдали на руки не отчет об оценке, а что-то другое, то вас обманули.
Скорее всего в таком документе не будет формулировки «рыночная стоимость», а только нечто похожее – среднерыночная цена, средняя цена и т.п. Грамотный нотариус никогда не примет такой документ, т.к. ему требуется именно отчет об оценке.
В каких случаях нотариус может потребовать оценку именно по рыночной стоимости?
Как упоминалось выше стоимость с которой уплачивается госпошлина выбирается наследником. Понятно, что есть объекты у которых выбрать не из чего, например, автомобили. У них есть только рыночная стоимость.
Но все же в некоторых случаях нотариус может потребовать провести оценку всего имущества именно по рыночной стоимости. Например, в случае если наследники попросили провести распределение имущества не в равных долях между ними, как делается обычно, а так, чтобы каждому из досталось целые объекты. Одному, допустим, пара автомобилей, а второму квартира целиком. А не по половинке автомобилей и квартиры каждому.
Чтобы сделать такое перераспределение важно понимать насколько сравнимы объекты по стоимости. А как это сделать, если вид стоимости у них разный – у автомобилей рыночная. а у квартиры – кадастровая. Кадастровая стоимость в некоторых регионах может быть в разы меньше рыночной. Так и автомобиль может получиться намного дороже квартиры.
Поэтому для корректного сравнения между собой в подобных случаях и необходима оценка всего имущества именно по рыночной стоимости, т.к. только данный вид стоимости имеется у любых объектов.
Есть ли случаи, когда выгоднее оформить наследство по рыночной стоимости?
Если исключить варианты, когда рыночная оценка является единственным доступным способом, то оформление наследства по рыночной стоимости может быть более выгодно когда за документами на объект (кадастровым или техническим паспортом) придется ехать в другой регион. Расходы на поездку могут значительно превысить стоимость услуг оценщика.
В таком случае выгоднее оформить наследство по рыночной стоимости. Возможно вы потеряете на госпошлине и расходах на оценку, но куда больше сэкономите на прочих накладных расходах.
Как минимизировать расходы на оценку наследства?
Если Вам потребовалась рыночная оценка, то следует разумно подойти к выбору оценщика. Оценка рыночной стоимости - это коммерческая услуга и на нее не существует утвержденных тарифов, таких как у нотариусов. Поэтому разброс цен может достигать нескольких раз. Откуда берется такое расхождение в ценах у различных оценщиков?
Во-первых, сильное влияние на цену оказывает специализированность на услуге. Если оценщик или оценочная компания много лет занимается одним направлением, то неизбежно оптимизирует свои трудозатраты, нарабатывает типовые шаблоны и получает возможность снизить цену на услугу.
Например, если вы обратитесь к оценщику с просьбой оценить автомобиль без дополнительных уточнений, то скорее всего вам назовут цену на услугу с учетом осмотра и фотофиксацией недочетов транспортного средства, составлением отчета с возможностью предоставления в суд.
При этом оценщик не будет учитывать, что оценка для оформления наследства это единственный случай, когда можно избежать осмотра объекта, т.к. расчет должен быть сделан по состоянию на дату смерти наследодателя. Вернуться в прошлое и провести осмотр на подобную дату пока еще ни у кого не получилось. Соответственно, у специализированных оценщиков работающих по направлении оценки для наследства тарифы будут оптимизированы с учетом данного факта.
Во-вторых, немного оценщиков являются профессионалами сразу во всех областях оценки. Так, например, автомобиль готов оценить каждый, а вот для оценки акций такому специалисту понадобится гораздо больше времени. Это отражается в тарифах, для оптимизации затрат своего рабочего времени такие оценщики поднимут расценки на те направления, которыми владеют слабо. Логика здесь простая – лучше я оценю три машины, чем потрачу полдня на возню с акциями.
А некоторые оценщики вообще просто не берутся за направления, которые ими не освоены. Нет, вам не скажут, что мы такую оценку не делаем. А просто назовут цену в разы превышающую стандартный тариф (а вдруг вы согласитесь?).
Также следует учитывать, что любая оценка это, как минимум, одно посещение оценщика. А чаще всего два посещения – сначала съездит отдать документы, заключить договор, оплатить, а потом еще раз для того, чтобы забрать готовый отчет. Это все расходы времени, сил и денег на дорогу.
Поэтому, минимальные затраты денег и сил на оценку будут в случае когда:
1) все наследуемое имущество вам оценят в одном месте – не потребуются лишние разъезды и расходы
2) оценщик должен быть специализирован на оценке для наследства, а лучше всего если это будет оценочная фирма, имеющая в штате нескольких оценщиков опытных по различным направлениям оценки наследственного имущества. У таких оценочных организаций тарифы на оценку любого объекта для наследства будут минимальными. А единственный оценщик не может быть опытным сразу во всем – это не в человеческих силах.
Главное помните, что единственный легальный документ с рыночной стоимостью, который может вам выдать оценщик – это отчет об оценке . Отказывайтесь от предложений сделать «за недорого» справку, акт, заключение или иной документ о стоимости, кроме отчета. Это выкинутые на ветер деньги. У специализированных оценщиков расценки на оценку наследственного имущества сейчас столь низки, что подобная экономия пары-тройки сотен рублей не стоит риска.
Можно ли заказать оценку для оформления наследства через Интернет?
Наша фирма предоставляет такую возможность. Причем если сумма заказа не превышает 10 000 руб. то мы не требуем предоплаты. Вы сможете оплатить услугу прямо в нашем офисе через кассу при получении готового отчета об оценке.
Как это работает:
1) Вы присылаете необходимые документы в виде сканированных копий на нашу электронную почту Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. Перечень документов для оценки вы может найти в соответствующих разделах прейскуранта на нашем сайте по видам имущества для оценки. Либо же позвоните по многоканальному телефону (812) 425-30-30 и наши консультанты подробно расскажут какие документы потребуются и как их отправить.
2) Мы проверяем присланный комплект документов, уведомляем вас о стоимости услуги и сроках выполнения (все в соответствии с прейскурантом на сайте). После подтверждения вашего согласия мы выполняем оценку.
3) После выполнения работ Вы посещаете наш офис, оплачиваете заказ и получаете готовый отчет об оценке для нотариуса. К отчету будут подшиты нитками и скреплены печатью все необходимые разрешительные документы, подтверждающие наше право заниматься оценочной деятельностью.
По желанию возможен вариант с доставкой готового заказа нашим курьером (за дополнительную плату).
г. Санкт-Петербург, ул. Караванная, д.1
© 1995—2017
OOO «Финэк-Консалт-Аудит»
7. Налоги на наследственное имущество и иные расходы наследников
Ставки государственной пошлины при оформлении наследства
Оформление наследства, принятого как по закону, так и по завещанию, требует определенных финансовых затрат. В соответствии с НК (в ред. от 02.11.2004) за совершение нотариальных действии, составление проектов документов, выдачу документов и их копии (дубликатов), а также за выполнение технической работы нотариус взимает государственную пошлину по ставкам, установленным НК. При этом нотариальное действие признается совершенным после уплаты государственной пошлины или суммы согласно тарифу.
Размеры государственной пошлины при совершении действий, касающихся наследственных прав, составляют:
1) за удостоверение завещаний и принятие закрытого завещания – 100 руб.
2) вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение такого завещания – 300 руб.
3) выдачу дубликатов документов, хранящихся в делах государственных нотариальных контор, органов исполнительной власти, – 100 руб.
4) выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
а) детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя – 0,3 % стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб.
б) другим наследникам – 0,6 % стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 руб.
5) за принятие мер по охране наследства – 600 руб.
6) удостоверение доверенностей на совершение сделок (сделки), требующих (требующей) нотариальной формы в соответствии с законодательством РФ, – 200 руб.
7) удостоверение прочих доверенностей, требующих нотариальной формы в соответствии с законодательством РФ, – 200 руб.
8) удостоверение доверенностей, выдаваемых в порядке передоверия, в случаях, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством РФ, – 200 руб.
Законом предусмотрены следующие особенности уплаты государственной пошлины:
1) за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза
2) при удостоверении доверенности, выданной в отношении нескольких лиц, государственная пошлина уплачивается однократно
3) при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым из них.
За государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГСа и иными уполномоченными органами, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
1) за внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния, включая выдачу свидетельств, – 200 руб.
2) выдачу повторного свидетельства о государственной регистрации акта гражданского состояния – 100 руб.
3) выдачу физическим лицам справок из архивов органов ЗАГСа и иных уполномоченных органов – 50 руб.
Кто освобожден от уплаты государственной пошлины?
От уплаты государственной пошлины в органах, совершающих нотариальные действия, освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды Великой Отечественной войны
2) инвалиды I и II групп – на 50 % по всем видам нотариальных действий
3) граждане – за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов РФ и (или) муниципальных образований
4) граждане – за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
а) жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (квартире, комнате) после его смерти
б) имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами
в) вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством РФ об интеллектуальной собственности, пенсии
5) наследники работников, которые были застрахованы за счет организации на случаи смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), – за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм
6) наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, и военнослужащих Вооруженных Сил РФ, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, – за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию.
Основанием для освобождения от уплаты государственной пошлины являются копии соответствующих документов: удостоверения ветерана Великой Отечественной войны (участника войны), справки медико-социальной экспертизы, документа, выданного образовательным учреждением, и т. п. которые подаются вместо документа, подтверждающего уплату государственной пошлины.
Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества.
Граждане освобождаются от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния в случаях:
1) внесения исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния и выдачу свидетельств в связи с ошибками, допущенными при государственной регистрации таких актов по вине работников, производящих государственную регистрацию актов гражданского состояния
2) выдачи свидетельств о смерти при исправлении и изменении записей актов о смерти необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных лиц на основании закона о реабилитации жертв политических репрессий, а также выдачи повторных свидетельств о смерти лиц указанной категории
3) выдачи извещений об отсутствии записей актов гражданского состояния для их восстановления в установленном порядке.
Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае уплаты в большем размере, что предусмотрено законом, а также в случае возвращения заявления или отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами.
Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины производится по заявлению плательщика государственной пошлины, поданному в налоговый орган по месту совершения действия, за которое она уплачена. Заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты излишне уплаченной суммы государственной пошлины.
Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. Такой зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия уплаты этой суммы в бюджет.
Кто и в каком порядке производит оплату налога на наследство?
С 1 января 2006 г. отменен налог, на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения. Зтот налог взимается только с наследников, которые получили свидетельства о праве на наследство до 1 января 2006 г. Если свидетельства о праве на наследование получено после этой даты, то налог платить не надо.
Возмещение необходимых расходов, вызванных предсмертной болезнью наследодателя, а также расходов на его достойные похороны
Необходимые расходы, вызванные предсмертной болезнью наследодателя, расходы на его достойные похороны, включая необходимые расходы на оплату места погребения наследодателя, расходы на охрану наследства и управление им, а также расходы, связанные с исполнением завещания, возмещаются за счет наследства в пределах его стоимости. Требования о возмещении указанных расходов могут быть предъявлены к наследникам, принявшим наследство, а до его принятия – к исполнителю завещания или к наследственному имуществу. Такие расходы возмещаются до уплаты долгов кредиторам наследодателя и в пределах стоимости перешедшего к каждому из наследников наследственного имущества. При этом в первую очередь возмещаются расходы, вызванные болезнью и похоронами наследодателя, во вторую – расходы на охрану наследства и управление им и в третью – расходы, связанные с исполнением завещания.
Для осуществления расходов на достойные похороны наследодателя могут быть использованы любые принадлежавшие ему денежные средства, в том числе во вкладах или на счетах в банках. Банки, во вкладах или на счетах которых находятся денежные средства наследодателя, обязаны по постановлению нотариуса предоставить их лицу, указанному в постановлении нотариуса, для оплаты указанных расходов. Вопрос о том, каких похорон достоин наследодатель, должен решаться с учетом волеизъявления самого наследодателя, сделанного при жизни, а также с учетом его имущественного положения, жизненного уклада и особенностей личности, в том числе религиозных и иных убеждении.
Если возникает спор о степени необходимости расходов, то он разрешается в судебном порядке.
Согласно ст. 5 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» волеизъявление умершего о достойном отношении к его телу – это пожелание, выраженное в устной форме в присутствии свидетелей или в письменной форме: о согласии или несогласии быть подвергнутым патолого анатомическому вскрытию о согласии или несогласии на изъятие органов и (или) тканей из его тела быть погребенным на том или ином месте, по тем или иным обычаям или традициям, рядом с теми или иными ранее умершими быть подвергнутым кремации о доверии исполнить свое волеизъявление тому или иному лицу. В случае отсутствия волеизъявления умершего право на разрешение этих действий имеют супруг, близкие родственники (дети, родители, усыновленные, усыновители, родные братья и родные сестры, внуки, дедушка, бабушка), иные родственники либо законный представитель умершего, а при отсутствии таковых – иные лица, взявшие на себя обязанность осуществить погребение умершего.
В том случае, если при осуществлении расходов на достойные похороны наследодателя будет недостаточно принадлежавших ему денежных средств, эти расходы могут производиться за счет средств, получаемых от продажи другого наследственного имущества. Однако денежные средства из наследственной массы подлежат расходованию в первую очередь, а иное имущество может быть использовано для указанных целей лишь при их недостаточности.
Налог на наследство
В современном российском наследственном праве отсутствует понятие налога на наследство как такового. Подобная практика применялась до 2005 года и подразумевала отдельные расчеты уплаты налога, в зависимости от вступившей в наследство очереди, и применялась к имуществу, стоимость которого составляла более 850-1700 МРОТ. На данный момент никакие налоги при вступлении в наследство не уплачиваются.
Тем не менее, законодательно предусмотрен другой вид платежей, осуществляемый после вступления в наследство – это государственная пошлина. Таковой вид платежа не подразумевает привязки общей стоимости наследства к МРОТ, а также предусматривает значительно меньшую нагрузку на наследников. В то же самое время, существуют определенные нюансы, которые необходимо знать относительно пошлины на наследство в 2017 году.
История налога на наследство
Налог на наследство, используемый до 2006 года, подразумевал прогрессивную шкалу измерения – чем выше была общая стоимость наследства, тем большим был размер налога. Данная практика сейчас используется во многих мировых государствах с целью обеспечения снижения социального неравенства в обществе. В то же самое время, практическая финансовая и фискальная эффективность подобного налога, несмотря на высокие его ставки – от 20% с наследников первой очереди, были минимальными, так как приводили к многочисленным махинациям со стороны наследников с целью неуплаты такового налога.
Поэтому изначально разработанный как средство дополнительного финансового давления на элиты, этот налог быстро превратился в неудобный и отягощающий инструмент для простых народных масс и вызывал неудовольствие у населения. Вместе с учетом полной его неэффективности с точки зрения экономических показателей, решение об его отмене было принято крайне своевременно.
Сразу после введения госпошлины образовалось несколько спорных переходных вопросов, связанных с механизмом оплаты государственной пошлины или налога на наследство. В случаях, когда наследство открывалось до 2006 года и до его же наступления было получено свидетельство о вступлении в право наследования, такое наследство должно было подлежать уплате. При этом пошлина в таком случае не взималась. В то же самое время, когда в 2005 году открывалось наследство, а заявление на вступление в право наследования датировалось 2006 годом, наследникам необходимо было оплачивать исключительно государственную пошлину, без каких бы то ни было дополнительных расходов.
Как рассчитывается налог на наследство в 2017 году
Государственная пошлина, заместившая собой налог на наследство, регулируется положениями ст. 333.24 НК РФ, а именно – её п.22. Она устанавливает максимальный объем пошлины, а также зависимость её размера от очереди наследования. Согласно положениям Налогового кодекса, государственная пошлина при вступлении в наследство уплачивается в следующем размере:
Важный факт: данная государственная пошлина относится к разряду нотариальных и взимается именно за оформление свидетельства права на наследство.
Применяется государственная пошлина как в случае наследования по закону, так и при наследственном процессе по завещанию, в том числе и с обязательной доли в наследстве. При этом ответственность за неуплату пошлины не предусмотрена, так как она взимается непосредственно за оформление права на наследство, и без её оплаты вступить в него наследники не смогут. С различных наследников, если их несколько, данная пошлина взимается в размерах относительно доставшейся им доли наследства.
Правом полного освобождения от уплаты таковой пошлины обладают исключительно ветераны ВОВ, полные кавалеры ордена Славы или же участники боевых действий. Также не взимается пошлина с наследников жилья, которые проживали в нем на момент открытия наследства. Но в этом случае наследники всё равно будут обязаны оплатить пошлину по остальным обязательствам и имущественным правам, доставшимся им в наследство, кроме жилплощади. Для установления точного размера пошлины необходимо прибегнуть к услугам независимой оценочной компании, которая сможет произвести полную оценку наследства.
Другие налоги, которые могут взиматься с наследства
Согласно положениям ст. 217 НК РФ, доходы, полученные лицом в качестве наследства, не подлежат налогообложению, в том числе и взиманию НДФЛ. В то же самое время, данной статьей предусматривается полная уплата НДФЛ, полученного за счёт вознаграждений за авторские произведения, передачу авторских или патентных прав, приносящих впоследствии доход наследнику – таковые доходы после смерти наследодателя полностью подлежат налогообложению.
Также, после вступления в наследство, наследники приобретают обязанность в полной мере уплачивать обозначенные законодательством налоги на имущество – в этой ситуации оно становится их собственностью и подлежит соответствующему налогообложению. Освобождение от уплаты налогов на доходы в случае получения наследства касается непосредственно оплаты доходов в виде получения этого самого имущества.
В целом, на данный момент процесс вступления в наследство не представляет собой излишних трудностей и не обходится слишком дорого, чтобы наследники могли задумываться о возможности отказа от его получения по причине нежелания оплачивать налоги. В то же самое время, проведение оценки может продемонстрировать, что общее количество долговых обязательств наследодателя превышает сумму наследства – в таких случаях вступление в него может оказаться невыгодным, даже не учитывая наличие государственной пошлины.
«Мое право» - правовой портал, предоставляющий услугу бесплатной онлайн-консультации юристов. Вы можете ознакомиться с советами юристов, полезными статьями, скачать образцы документов и задать вопрос специалисту.
Несанкционированное использование материалов, размещённых на сайте, запрещено законом об авторских правах. При использовании материалов активная ссылка на сайт обязательна.
Политика cookie
Политика обработки персональных данных
X Данный веб-сайт использует cookies и похожие технологии для улучшения работы. Чтобы узнать больше об использовании cookies на данном веб-сайте, прочтите Политику использования файлов Cookie и похожих технологий. Используя данный веб-сайт, Вы соглашаетесь с тем, что мы сохраняем и используем cookies на Вашем устройстве и пользуемся похожими технологиями.
Источники:
, , , ,
Следующие
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
