Налог на имущество при получении наследства по завещанию
Налог на наследство по закону и завещанию
Согласно положениям гражданского законодательства, после смерти гражданина все его имущественные ценности и права переходят наследникам, кроме прав и обязательств, относящихся непосредственно к личности. Вступить в права наследования можно по закону и завещанию.
Вступление в наследство - событие значимое и, как правило, ассоциируется с получением прибыли. Однако не стоит забывать, что принимая собственность, гражданин также несет и определенные расходы по ее приобретению. Прежде всего, следует отметить, что налог на наследство был отменен более десяти лет назад - в 2006 году. Тем не менее, в 2017 году вносить деньги в государственную казну в подобном случае все же придется. Называется новый вид выплат госпошлиной на наследство. Оплачивать ее при получении права собственности на новое имущество обязательно, в том числе и если оно перешло по завещанию.
Отмена налога на наследство, для кого именно?
Вступивший в силу Федеральный закон N78 ФЗ 01.07.2005 г. внес значительную корректировку в Налоговый кодекс РФ. В настоящее время как налог на наследство по завещанию в России, так и по закону на наследование недвижимости с близких родственников и наследников не взимается.
В ст. 217, п. 18 российского НК четко прописано, что доходы, полученные в виде наследственного имущества, налогообложению не подлежат. При этом близкие родственники между собой уравнены в правах законом - значения не имеет степень родства между ними.
Где и как можно получить наследство?
Обращаться с заявлением об открытии наследственного дела для получения собственности следует в нотариальную контору по месту ее расположения. Однако бывает и так, что имущество находится в разных местах. Определить, к какому именно нотариусу нужно идти, можно, исходя из следующих моментов:
Подавать заявление не обязательно лично. Это можно сделать через законного представителя или же отправить документы заказным письмом.
Сколько нужно платить, вступая в права наследования?
Наследство по завещанию облагается государственной пошлиной в определенном размере. При выдаче свидетельства о праве собственности выглядит как:
Эти же суммы актуальны и при оформлении наследства, получаемого гражданами по закону. Величина госпошлины не зависит от того, что за имущество было передано. Неважно, машина ли это, квартира, или же материальные ценности.
Освобождаются от уплаты такого сбора определенная категория граждан. К ней относятся:
2017 год, по сравнению с предыдущим, изменений в налоговом законодательстве относительно суммы и порядка выплат денег в пользу государства не принес. После получения имущества у наследника возникают обязательства, связанные с расчетами по налогам на собственность, поскольку он теперь является ее новым владельцем. Это касается недвижимых объектов, транспортных средств, земельных участков.
В соответствии с НК РФ, каждый налог для наследства выплачивается в свой срок. После того как была произведена перерегистрация информация поступает в фискальные органы.
Сколько придется заплатить наследнику, зависит от таких показателей как:
В срок, установленные законом, за конкретный период преемник обязан перечислить деньги в бюджет.
Налог на наследство по завещанию особые случаи
Существует ряд исключений, когда налоги на наследство по завещанию все же выплачивать необходимо. Правопреемники и близкие родственники, которые получили доход в виде:
в 2017 году обязаны рассчитаться с государством в соответствии с действующим законодательством. Они должны оплатить НДФЛ, который в нашей стране равен тринадцати процентам от оценочной стоимости наследственного объекта.
К этому следует добавить, что под данные требования попадают и правоотношения, связанные с наследством и возникшие до 1 января 2006 года. Это означает, что и наследство по завещанию, и по закону, открытое после указанной даты и стоящее больше 850000 рублей, можно получить, лишь оплатив положенный налог.
Если новый собственник решил продать свою часть наследства в период до трех лет с момента вступления в свои права, ему придется сделать налоговую выплату в размере тринадцати процентов от цены имущества, в соответствии с Федеральным законом № 212 от 23.07.2013
Наследование квартиры
В случае с наследством в виде квартиры, госпошлина равна определенному проценту от ее стоимости. Для этого жилплощадь необходимо оценить. Выбрать эксперта по оценке наследник имеет право сам. Нотариус не уполномочен требовать заключения от какой-то конкретной оценочной компании.
В ситуации, когда преемники предоставили несколько таких документов, расчет производится на основании наименьшей суммы. Однако стоит знать, что оценивать недвижимость имеют право соответствующие госорганы и фирмы, обладающие специальной лицензией.
Земельное налогообложение
Налог на наследство близких родственников в 2017 году, касательно земельного участка, регулирует глава 31 НК Российской Федерации. Все вопросы, связанные с ним, в том числе и полагающиеся льготы, регламентируются также нормативными актами местных федеральных органов власти.
Величину выплаты определяет налоговая инспекция, исходя из кадастровой оценки участка земли на основании данных на 01.01 каждого года. Внести деньги преемник может через любое отделение банка, предоставив присланное финансовым органом уведомление (НК РФ ст. 396, ч. 3 и ст. 397, ч. 4).
Проводя подсчет общей стоимости указанного в наследстве имущества, следует учитывать некоторые важные нюансы. К ним относятся такие моменты как:
Дополнительными расходами при наследовании имущественных ценностей является оплата нотариальных услуг. Зависит данная сумма от рыночных факторов.
В каком порядке платится налог?
Рассчитаться с государством необходимо до получения у нотариуса документа на право собственности. Пока оплаченная квитанция не будет предоставлена, в нотариальной конторе свидетельство не выдадут.
До 30 апреля следующего после оформления прав на наследование года преемник должен сдать в ФНС налоговую декларацию, бланк которой можно взять в фискальных органах. Для ее предоставления при себе необходимо иметь:
Точный перечень необходимых бумаг можно узнать в отделении ФНС.
Важно знать, что с 15.07.2016 вместо нового свидетельства на правовые полномочия, которое выдает ЕГРП, оформляется выписка соответствующего образца, обладающая сопоставимой юридической силой. 2017 год не внес каких-либо изменений в порядок регистрации прав на недвижимые объекты и выдачу такого акта.
Возник вопрос? Задайте его прямо сейчас нашему юристу онлайн и бесплатно
Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?
Налог на наследство по завещанию был отменен в России с января 2006 года. Такая же судьба постигла налоги на иные разновидности процедуры наследования, которые в настоящее время не облагаются налогами.
Налог на наследство по закону, по завещанию и при наследовании квартиры
Для кого налогообложение отменено?
После принятия законодателем ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, который внес значительные изменения в НК РФ, налог на наследство по закону и по завещанию . а также налог на наследование квартиры не взыскивается с наследников, как это происходило ранее.
Так, в п.18 ст.217 НК РФ содержатся четкие нормы, которые гласят, что за доходы, полученные от переданного в наследство имущества, платить налог не нужно. При этом закон не выделяет наследников определенной очереди или степени родства, уравнивая их в правах.
При этом законодатель фиксирует небольшую оговорку. Он делает исключение для наследников или правопреемников лиц, получающих такой доход как:
Указанные части наследства будут облагаться налогом в соответствии с нормами действующего законодательства. Наследники, имеющие право на доходы наследодателя, полученные в результате создания произведений, научных работ, открытий или изобретений, для принятия наследства должны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства.
Кроме указанных обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, которые возникли ранее 2006 года. Так, наследство. открытое до 1 января 2006 года, если его цена превышает 850 000 рублей, должно быть принято только после выплаты соответствующего налога.
Если наследник желает произвести юридическую операцию по отчуждению наследственного имущества, то он должен будет оплатить 13-процентный НДФЛ в соответствии с ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.
Подобное условие действует только в отношении имущества, продаваемого в течение 3 лет с момента смерти наследодателя.
Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя полагается налоговый вычет.
Задайте свой вопрос юристу
Цена свидетельства о наследстве
Наследника ожидает внесение денежной суммы для погашения государственной пошлины за наследственное свидетельство.
Этот документ выдается наследнику нотариусом после проверки правоустанавливающей документации.
Размер государственной пошлины
В п. 22 ст. 333.24 НК РФ законодатель указал, что размер пошлины напрямую связан со степенью родства.
Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.
Так, пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ указывает, что за получение документа 0,3% цены имущества, но не больше 100 000 рублей, заплатят:
В пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ говорится, что cумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 млн. рублей, придется отдать за госпошлину всем иным лицам, не названным выше.
Кто освобожден от госпошлины?
При этом в соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить госпошлину не нужно лицам, признанным:
Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире (доме, комнаты) вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.
Как оценить наследственное имущество?
Чтобы вычислить сумму, необходимую к уплате по государственной пошлине, наследнику необходимо знать общую стоимость своей доли. Для установления точной цены имущества, наследнику необходимо получить независимое заключение эксперта или иного уполномоченного на эти действия лица, а также установить инвентаризационную, рыночную, кадастровую либо иную стоимость наследства.
Оценить стоимость недвижимого имущества, кроме земельных участков, (кроме земельных участков-) могут специалисты БТИ, которые выдают гражданам справки о рыночной цене квартир и домов.
Так, согласно пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, или организациями, осуществляющими учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.
Для оценки земель граждане могут обратиться к оценщикам или юридическим лицам, имеющим право на заключение соглашения по оценке, или к государственным органам, осуществляющим кадастровый учет.
Для оценки иных ценных объектов собственности, переданных по наследству, например, транспортных средств, наследнику потребуется прибегнуть к услугам независимых оценщиков, юридических лиц, имеющих право осуществлять оценку, или судебно-экспертных учреждений органа юстиции. ( пп.7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ).
Оценочная деятельность может быть проведена как физическими, так и юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемых организаций оценщиков и застраховали свою ответственность.
Налог на имущество
Объекты имущества, полученные после окончания процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.
Плательщиками имущественного налога будут выступать непосредственные собственники имущества.
Объекты, за которые платят налог
Объектами налогообложения считаются такие объекты недвижимой собственности наследника как:
Кто не платит налог?
От уплаты налогов в соответствии с п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ освобождаются такие категории граждан как:
Бывшие военнослужащие, уволенные после достижения определенного возраста.
Законодатель в п.2 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ дает право не уплачивать налог на строения, помещения и сооружения таким лицам как:
Ставка налога определяется в соответствии с региональными законодательными актами, в зависимости от суммарной стоимости объектов налогообложения, их местоположения и типа, коэффициента-дефлятора. Начисление налоговых платежей осуществляется ежегодно с момента принятия наследства.
В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 указано, что налог на имущество, полученное по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. При этом нормы пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ говорят, что если у наследодателя была задолженность по налогу на это имущество, то наследник обязан ее оплатить в пределах стоимости наследственного имущества.
Если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы, на основании заявления и предъявленных им документов, могут произвести перерасчет. Излишне уплаченные суммы могут быть возвращены гражданам или зачтены в счет будущих платежей.
Последний днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября того года, который следует за годом, в течение которого был начислен налог.
Налог на транспорт
Если гражданин получил в наследство автотранспортное средство, то его прямой обязанностью с момента регистрации автомобиля будет выплата транспортного налога за полученный автомобиль.
.
Кроме того, если у наследодателя была задолженность по транспортному налогу, то наследник, принимая транспортное средство в наследство, обязан ее погасить в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ)
Налог взимается со всех граждан, в отношении которых были зарегистрированы машины.
Размер налогового платежа будет рассчитываться уполномоченными на это органами в соответствии со сведениями, предоставленными гражданином в регистрационный орган, поставившим автомобиль на государственный учет.
За что платят налог
К объектам налогообложения можно отнести следующую собственность наследника:
В число объектов налогообложения не входит сельскохозяйственная техника, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с. и легковые машины с мощностью до 100 л.с. предназначенные для инвалидов и иных получателей социальной помощи.
Размер налога на автомобиль зависит от региона, где проживает его собственник, категории транспортного средства и его мощности. В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, транспортный налог оплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на земельный участок
Земельный налог был введен ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Наследникам, которые получили право собственности на земельную территорию, предстоит ежегодно оплачивать земельный налог. Началом начисления платежей считается момент смерти наследодателя.
Размер налога зависит от кадастровой стоимости территориальной зоны, принадлежащей наследнику. Такая стоимость определяется на основе результатов государственной оценки земельной территории.
Кто не платит налог на участок?
Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога только лица, относящиеся к:
Ставка налога на сельскохозяйственные участки, земли для построек, а также на сады и огороды составляет 0,3% от цены земли. Иные участки облагаются налогом в размере 1,5%.
Налог на наследство по завещанию
При получении наследства наследник обязан уплатить ряд налогов в соответствии с такими нормативными актами:
О том, какие именно налоги и пошлины должен выплатить наследник следует рассказать подробно.
Налоги
Согласно ст. 217 пункт 18 часть 1 НК РФ наследник не должен выплачивать налог при получении имущества по завещанию. Но в этой же статье законодательства выделена категория вознаграждений, при получении которых наследник все-таки облагается налогом. В список этих вознаграждений входят следующие категории:
- Вознаграждение, выданное автору литературного произведения или научной работы и перешедшее по наследству
- Вознаграждение, которое полагается изобретателю промышленного образца или полезной модели, запатентованной на имя завещателя, и которое передается по наследству
- Вознаграждение автору достопримечательности или предмета искусства, перешедшее по наследству.
Наследники, которые получают наследство этих категорий, должны выплатить налог в размере 13% от суммарной стоимости наследства.
Важно! Если наследник решит отказать от наследства по указанным выше категориям, то он все равно должен будет выплатить налог 13%, если он отказывается от наследства в срок до трех лет с момента смерти завещателя.
Госпошлина
Согласно ФЗ №78 наследник теперь не должен выплачивать налоги на полученное наследство (за исключением случаев, описанных выше), уплатить госпошлину ему все-таки придется. Пошлина выплачивается за получение свидетельства о праве собственности на наследуемое имущество. Размер госпошлины регулируется ст. 333.24 пункт 22 часть 1 НК РФ и зависит от степени родства завещателя и наследника:
- Для наследников первой очередности, куда входят супруги, дети и родители завещателя, размер госпошлины составляет 0,3% от суммарной стоимости наследства, но не больше 100 тыс. рублей.
- Для всех наследников, кроме первоочередных, размер госпошлины составляет 0,6% от суммарной стоимости наследства, но не больше 1 млн. рублей.
Помимо этого в статье сказано, что лица, которые проживали с завещателем на его территории при жизни и получили данную площадь в наследство, от уплаты госпошлины освобождаются.
Налогообложение наследства
Несмотря на то, что в большинстве случае наследник не платит налог на наследство, при получении наследственного имущества он получает и обязанность выплаты имущественного налога. Это требование указано гл.32 НК РФ. Получив право собственности на наследство, наследник приобретает и обязанность выплат налога, который рассчитывается на основе кадастровой стоимости наследованного имущества.
Существует несколько категорий граждан, в обязанности которых не входит выплата налога на наследованное имущество. Сюда входят следующие лица:
- Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства
- Военнослужащие, члены их семей, военнослужащие в отставке
- Герои РФ и СССР, лица получившие орден слава трех степеней
- Лица, профессионально занимающие творческой работой и занимающие специально оборудованные для этого помещения
- Лица, имеющие хозяйственные постройки площадью меньше 50 кв.м. расположенные на землях садоводства или ИЖС.
Кадастровую стоимость, если таковая не указанна в документации на имущество, должны рассчитывать уполномоченные органы, имеющие лицензию на осуществление оценочной деятельности.
Земельный налог
Согласно гл. 31 НК РФ наследник обязан выплатить земельный налог при получении земельного участка в наследство. Размер налога рассчитывает налоговая служба, исходя из кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего года.
Как оплатить налог
Налоги на наследство должны быть уплачены до момента вступления в наследство и получения соответствующих прав собственности. Иными словами нотариус, которые ведет дело о наследстве, не выдаст право собственности наследнику до тех пор, пока тот не принесет ему квитанцию об оплате госпошлины и всех налогов.
Для того чтобы уплатить налог наследнику необходимо обратиться в налоговую службу и запросить бланк по форме 3-НДФЛ. В указанные сроки (уточнить в налоговой службе) нужно заполнить бланк и вместе с паспортом, справкой о стоимости наследства, свидетельством на право владения (взять в Росреестре) придти в налоговую службу по месту получения наследства. После получения квитанции на оплату госпошлины наследник должен оплатить ее в любом банке.
Внимание! Для получения свидетельства в Росреестре следует запросить выписку соответствующей формы. Это изменение в законодательство было внесено 15 июля 2016 года. До этого в Росреестре оформлялся новый документ, который подтверждал право собственности наследника. Теперь достаточно взять одну справку.
Образцы документов
Заявление об установлении факта принятия наследства
Заявление об установлении места открытия наследства
Как платятся налоги при наследовании по завещанию?
Стать наследником можно по двум основаниям: по завещанию наследодателя и по законным основаниям. В обоих случаях переход собственности осуществляется по установленному регламенту, который следует исполнять в обязательном порядке. Знание основных положений наследования поможет заинтересованным лицам соблюсти свои интересы в столь сложном юридическом вопросе.
Основные положения завещательного наследования
Завещание является односторонним юридическим документом, который отражает волю владельца имущества. Действие завещательного распоряжения начинается после смерти завещателя, для чего наследнику потребуется обратиться в нотариат. Завещание может касаться нескольких лиц, содержать указание на долевое соотношение владения. Если долевой раздел не указан, то наследники приобретают равные права.
Юридическое значение имеет последний по дате составления документ, все предыдущие теряют силу. Важной возможностью при осуществлении воли гражданина является указание на условия получения собственности выбранным наследником. Например, квартира может быть завещана лицу, но присутствует указание на пожизненное проживание другого гражданина. Если наследник после смерти завещателя принимает его имущество, то он обязан выполнить все перечисленные в документе условия.
Чтобы завещание не могло быть оспорено после смерти составителя, оно не должно содержать двоякого толкования и неясных моментов, вызывающих споры между претендентами на имущество.
Завещать можно только собственность, которая имеет официальный статус и зарегистрирована в государственных органах.
В отличии от наследования по закону, когда призываются родственники согласно очередности, отписать свою собственность можно любому физическому или юридическому лицу, не обязательно родственнику. Наследодатель имеет право указать лица, которым он отказывает в наследовании, при этом не объясняя причин. При завещательном наследовании могут предъявить свои права льготные категории граждан. Независимо от того, что они не упомянуты волей наследодателя, такие претенденты получат свою законную долю в имуществе.
Правом обязательного участия в наследовании могут воспользоваться несовершеннолетние, нетрудоспособные члены семьи, а также нетрудоспособные иждивенцы, независимо от наличия родства. Например, к последней категории обязательных участников относятся гражданские супруги, если они являются пенсионерами по любым основаниям и более года находились на содержании и проживали совместно с завещателем.
Несовершеннолетние дети от всех браков и отношений получают свою обязательную долю, независимо от упоминания в завещании. В некоторых случаях воля наследодателя может быть оспорена заинтересованными лицами, если будет доказаны неправомочные действия указанного в документе наследника. Если гражданин является недобросовестным наследником. нанес ущерб или не исполнял свои обязанности по отношению к завещателю, то он может быть отстранен от принятия имущества.
Оплата пошлины и налога на наследство по завещанию
Налог на наследуемое имущество отменен с 2006 года. ст.216 НК РФ. Оплата государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство существует и исчисляется по установленному налоговому тарифу, ст.333.24 НК РФ. В первую очередь пошлина зависит от степени родства, а также от оценочной стоимости приобретаемой собственности.
Наследники первой очереди, то есть дети, супруги и родители, оплачивают 0,3% от стоимости приобретения, но не более 100 тыс. рублей. Для остальных наследников сумма пошлины равна 0,6%, но не более 1 млн рублей. Законом установлены лица, которые освобождаются от платежа. Если наследник проживал при жизни наследодателя и проживает на полученной жилплощади, не имея другой недвижимости, вел совместное хозяйство с умершим, то он освобождается от обязанности платить пошлину.
Освобождены от оплаты несовершеннолетние, инвалиды, недееспособные наследники, при этом пенсионеры имеют льготы. Чтобы рассчитать пошлину, потребуется произвести независимую экспертизу стоимости имущества или предъявить оценку кадастровой стоимости недвижимости из БТИ. Затем производится расчет долевого участия во владении, после чего каждый наследник оплачивает свою пошлину за вступление в права.
При согласии и отсутствии споров, наследники могут получить единое свидетельство на совместное владение и солидарно оплатить государственный сбор. Если нотариусу будут предоставлены несколько оценочных расчетов, то он начисляет пошлину по минимальной сумме.
При значительном платеже могут возникнуть спорные ситуации между претендентами на наследство, которые в обязательном порядке потребуют судебного рассмотрения. Решение суда является окончательным основанием для начисления пошлины.
Источники:
, , ,
Следующие
- Налог на наследство косвенный налог
- Налогообложение при продаже недвижимости полученной по наследству
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
