Оплата налогов при вступлении в наследство

Уплата налогов при вступлении в наследство

Оплата налогов при вступлении в наследство

Приобретение прав собственности на имущество в результате смерти близких случается редко, поэтому вопрос о том, какие налоги платятся при вступлении в наследство актуален едва ли не для каждого человека. Законодательство, которым урегулированы эти вопросы, регулярно претерпевает изменения. По этой причине предыдущий опыт может лишь помешать.

Что же нужно знать о платежах при оформлении наследства?

Краткая история вопроса

До начала 2006 г. была установлена обязанность наследников вносить обязательный платеж в казну при вступлении в свои права (Закон РФ № 2020-1 от 12 декабря 1991 г.), которую запомнили многие граждане. Ситуация, при которой приходилось платить государству налог на недвижимость при вступлении в наследство и другие платежи, вынуждала многих людей отказываться от реализации своих прав. В итоге этот налог был упразднен, что сделало оформление перехода имущества умерших более доступным.

Несмотря на это, многие граждане продолжают называть все платежи, связанные с переходом имущества, налогами при оформлении наследства. Однако это не совсем верно с юридической точки зрения. П. 18 ст. 217 НК РФ причисляет это имущество к освобожденному от обязательного платежа с доходов физлиц.

Исключением служат доходы, получаемые в результате использования интеллектуальной собственности умершего наследниками.

С 2006 г. в большинстве случаев, оплате подлежит лишь государственная пошлина, связанная с необходимыми действиями нотариуса.

Размер платежей

Ответ на вопрос о том, сколько нужно платить при вступлении в наследство, содержится в ст. 333.24. НК РФ.

Обычно, платеж состоит из двух частей:

  • госпошлина за принятие нотариусом мер по охране наследства (опись, хранение денежных средств на депозите и иные действия)
  • госпошлина за оформление свидетельства, подтверждающего право на наследство.
  • Оплата налогов при вступлении в наследство

    В первом случае уплате подлежат 600 рублей. Размер оплаты при оформлении документа о праве на наследство дифференцированный. Он находится в зависимости от степени родства или свойства между умершим и заявителями. Установленный законом процент нотариуса при оформлении наследства составит 0,3 % цены переходящего имущества. Закон устанавливает верхнюю планку н отметке 100 000 руб.

    Это условие применяется в случае, когда заявителями выступают следующие лица:

  • родные дети
  • усыновленные дети
  • лицо, с которым умерший состоял в официальном браке
  • родители умершего
  • полнородные сестры и братья умершего (имеющие общих родителей с ним).
  • Все указанные лица являются близкими родственниками наследодателя, поэтому для них предусмотрена льготная ставка пошлины.

    Для остальных наследников предусмотрена оплата в размере 0,6 % цены приобретаемого имущества. Максимальная оплата не может быть выше 1 млн рублей.

    Нередко граждане задают вопрос о том, отличается ли налог при вступлении в наследство по закону в большую или меньшую сторону, нежели по завещанию. Способ перехода имущества после смерти собственника отражает лишь его выбор или отсутствие такового при определении круга лиц, которые станут новыми собственниками. Он никоим образом не влияет на размер уплачиваемой суммы. Размер налога при вступлении в наследство по завещанию равен сумме, которая уплачивается при его отсутствии.

    Если нотариальные действия осуществлялись вне конторы, к размеру пошлины будет применен повышающий коэффициент. На практике вызов нотариуса осуществляется в случаях, когда наследник по состоянию здоровья не может явиться по месту оформления документов. Ответ на вопрос о том, сколько нотариус берет за оформление наследства в этой ситуации, содержится в п.1 ч.1 ст. 333.25 НК РФ. Согласно этой норме, повышающий коэффициент составляет 1,5.

    Другой особенностью является распределение пошлины между разными наследниками. В этом случае, законодатель обязывает уплачивать пошлину каждого из заявителей (п. 3 указанной выше нормы).

    Оплата налогов при вступлении в наследство

    Кому уплачивать пошлину?

    Вопрос о порядке уплаты пошлины также интересует граждан. Они постоянно получают государственные услуги, внося этот платеж на счета казначейства. В случае с оформлением имущества умершего, возникает справедливый вопрос о том, нужно ли платить нотариусу за вступление в наследство или требуется перечислить эту сумму в пользу государства?

    Сумма за оформление документов о праве на наследство и проведение сопутствующих процедур подлежит передаче нотариусу. Только после этого наследники смогут вступить в права.

    Порядок определения стоимости имущества

    Ответ на вопрос о том, сколько нотариус берет за оформление наследства в отдельно взятом случае, зависит от оценки имущества. Если речь идет о наличных денежных средствах или счетах в банках, то рассчитать размер оплаты просто. При наличии иностранной валюты или вклада, номинированного в ней, расчет производится по курсу ЦБ на день, когда открылось наследство (дата смерти). Сложности возникают при наследовании других видов имущества.

    То, сколько платить нотариусу за вступление в наследство при переходе прав на недвижимое имущество, зависит от оценки его рыночной стоимости. В случае с квартирами, домами, земельными участками можно воспользоваться показателем кадастровой стоимости объекта. Если полученный результат не удовлетворит наследников, целесообразно обратиться к независимым оценщикам с целью определения рыночной цены недвижимых объектов.

    То, сколько нужно заплатить за вступление в наследство нотариусу, будет определяться на основании документа, в котором отражена наименьшая стоимость недвижимости. При этом, нотариус не вправе выбирать иное заключение или оценку.

    Мы ответим на все Ваши вопросы и обязательно поможем! Позвоните нам прямо сейчас по телефону Горячей линии (812) 425 31 40 и получите юридическую консультацию!

    В случае перехода прав на автомобиль или другое транспортное средство, стоимость этого имущества определяется в заключении оценщика. Альтернативой выступают учреждения судебной экспертизы при органах минюста. По аналогии с недвижимостью, базой для расчета пошлины выступает документ, в котором указана наименьшая цена.

    Вопрос о том, сколько платить нотариусу за оформление наследства при передаче патента, решается суммированием всех платежей, внесенных ранее в качестве оплаты госуслуг по его регистрации. Получившийся результат будет отражать стоимость патента.

    Оплата налогов при вступлении в наследство

    Любое другое имущество оценивается, исходя из заключений организаций, которые вправе осуществлять соответствующую деятельность.

    Стоимость имущественных прав (доли, акции, облигации и др.) определятся в соответствии с их ценой на день смерти наследодателя. Если они номинированы в иностранной валюте, стоимость конвертируется по курсу ЦБ на указанную дату.

    При нахождении имущества умершего за рубежом, оценка производится исходя из иностранного оценочного документа.

    Правильный ответ на вопрос о том, какой налог платится при вступлении в наследство по завещанию или на основании закона, зависит от стоимости переходящего имущества, а также от степени родства или свойства с умершим. Предварительный расчет поможет избежать неожиданностей при оформлении.

    Поделиться с друзьями:

    Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию

    При наследовании недвижимого и движимого имущества преемники интересуются, что они должны государству. Они хотят знать, установлен ли налог на наследство по завещанию в 2017 году в России для близких родственников. До середины 2005 года граждане вынуждены были платить в государственную казну налог, если стоимость переоформляемого имущества превышала установленный минимальный размер оплаты труда в 850 раз.

    Измененные условия

    В июле 2005 года был принят закон №78-ФЗ, которым внесли изменения в Налоговый кодекс. Необходимость уплаты налога на наследство была отменена. Об этом свидетельствует статья 217 (пункт 18) Налогового кодекса: доходы, которые были получены в натуральной и денежной форме в результате вступления в наследство, не подлежат налогообложению.

    Но в указанном пункте прописаны и исключения. К ним относят вознаграждения выплачиваемые правопреемникам:

  • авторов, которые создали произведения искусства, литературы, науки
  • патентообладателей промышленных образцов, полезных моделей, различных изобретений.
  • Доходы от такого наследства подлежат налогообложению в соответствии с установленными нормами законодательства. Все наследники, которые получили их вместо умершего гражданина, обязаны оплачивать 13% НДФЛ.

    Случаи, когда наследственные правоотношения возникли ранее 2006 года, также относятся к исключениям. Если дело о наследстве открыто до наступления 2006 года, а стоимость имущества превышает 850 тыс. руб. то преемники смогут принять его лишь после уплаты налога.

    Его размер зависит от очередности наследников. До вступления в силу закона №78-ФЗ действовали такие ставки.

    1. Первоочередные преемники должны будут отдать 5% от стоимости. К ним относят супругов, детей и родителей.
    2. Наследники 2 очереди обязаны были уплатить 10% от оценки наследства. Требование распространялось на сестер, братьев, дедушек и бабушек.
    3. Наследники 3 очереди выплачивают сумму в размере 20% стоимости. К ним относят всех оставшихся наследников.

    Эти размеры установлены для тех случаев, когда оценочная стоимость наследства находилась в пределах 850-1700 МРОТ. При ее увеличении ставки тоже повышаются. Но знать, какой налог с наследства удерживается надо лишь тем россиянам, у которых наследственное дело было открыто более 10 лет назад. Граждане, вступившие в наследство после наступления 2006 года, от налогов освобождаются.

    Наследование по закону и завещанию

    Если умерший гражданин не написал завещание, то процедура наследования проводится по закону. На имущество наследодателя претендовать вправе лишь родственники в порядке очередности.

    Все они освобождены от необходимости уплачивать налоги при получении имущества. При наследовании по завещанию ничего не меняется. Доход от полученного наследства не подлежит налогообложению, за исключением вышеописанных случаев. При этом не имеет значения, является ли преемник родственником.

    Даже при наличии завещания в некоторых случаях начинается процедура наследования по закону.

    Это возможно, если:

  • умерший распорядился лишь частью имущества (остальное наследуется в порядке, который предусмотрен законодательством)
  • завещание было в судебном порядке полностью либо частично признано недействительным
  • наследники, указанные в завещании, отсутствуют
  • лица, указанные в завещании, отказываются вступать в права наследования или передают имущество другим гражданам, которые вправе на него претендовать
  • наследники по завещанию отстранены от права наследовать имущество.
  • Даже при наличии завещания некоторые родственники имеют право на получение доли. К ним относят:

  • нетрудоспособных близких родственников, в том числе несовершеннолетних детей
  • нетрудоспособных иждивенцев, которые вправе претендовать на наследство.
  • Эти категории граждан получают 50% от доли, которая была бы им положена по закону при отсутствии завещания. Вне зависимости от наличия завещания и степени родства с умершим человеком налог платить не придется.

    Государственная пошлина

    Узнав о том, что с 2006 года граждане не должны платить налог на наследство, многие полагают, что процедура получения имущества бесплатна. Но государственную пошлину при вступлении в наследство в казну отдать придется. Это один из видов налоговых платежей.

    Ее размер зависит только от степени родства. Величина пошлины указана в Налоговом кодексе. Близкие родственники должны будут заплатить 0,3% от общей стоимости наследства. К ним относят:

  • родителей (усыновителей) и детей (родных и усыновленных)
  • супругов
  • людей, являющихся друг другу братьями, сестрами.
  • Максимальная сумма выплат в бюджет ограничен размером 100 тыс. руб.

    Если в права наследования вступают граждане более дальней степени родства, то госпошлина увеличивается до 0,6%. Такой же размер установлен для граждан, у которых нет с умершим человеком родственных связей, а наследство они получили по завещанию. Максимальный размер такого налога для этой категории лиц ограничен суммой 1 млн. руб.

    В законодательстве указаны случаи, когда граждане освобождаются от этого вида налогообложения.

    Не придется платить государственную пошлину:

  • участникам ВОВ
  • полным кавалерам Ордена Славы
  • людям, признанным Героями Союза или Федерации.
  • Также освобождаются от уплаты госпошлины члены семьи, которые жили вместе с наследодателем в квартире, доме или комнате, которая им перешла по наследству.

    Для подтверждения родственных связей необходимо предъявить нотариусу свидетельство о браке, рождении либо паспорт. Подтвердить освобождение от госпошлины можно с помощью соответствующих удостоверений либо с помощью документов, подтверждающих регистрацию и фактическое проживание по одному адресу с умершим гражданином.

    Оценка имущества

    Величина госпошлины определяется исходя из стоимости положенной доли имущества. Оценить ее должен независимый эксперт или уполномоченное лицо, орган. Установить можно рыночную, инвентаризационную либо кадастровую стоимость.

    Узнать сведения о стоимости земельного участка или объекта недвижимости можно в органах Росрееста. Они выдают справку об оценке недвижимости или надела земли.

    Выяснить стоимость транспортных средств или других ценных объектов, передающихся по наследству можно, обратившись в специальные компании или к независимым оценщикам.

    Продажа имущества

    При получении наследства граждане обязаны заплатить госпошлину в размере, установленном Налоговым кодексом. Отдельно также наследники платят за услуги нотариуса по подготовке и оформлению необходимой документации.

    Решив продать имущество, полученное от умершего человека, придется заплатить налог на доходы физлиц. Его размер составляет 13% от оценочной стоимости. Данное условие действует в том случае, если преемник решил провести отчуждение имущества в течение 3 лет после его получения. В Налоговом кодексе предусмотрена возможность воспользоваться налоговым вычетом. Его размер будет зависеть от вида отчуждаемого имущества.

    Налог на имущество

    При вступлении в наследство преемники оплачивают установленную государственную пошлину, услуги по переоформлению имущества, перерегистрации прав собственности. Но на этом траты не заканчиваются. Ведь собственники недвижимого имущества вынуждены платить налог.

  • квартиры
  • дома
  • отдельные комнаты
  • дачные домики
  • доли в праве собственности на недвижимые объекты
  • гаражи
  • иные объекты недвижимого имущества.
  • Ставка налога будет зависеть от месторасположения объектов, их видов и принятых в регионе законодательных актов. Начисление налога происходит ежегодно с момента вступления в наследство. Если у умершего гражданина была задолженность по выплате налога, то преемник обязан будет ее оплатить.

    Комментарий эксперта

    Размер налога на наследство квартиры

    Надо ли платить налог на наследство квартиры? С этим вопросом сталкиваются многие наследополучатели. В 2006 году в российском Налоговом кодексе произошли изменения, повлекшие за собой коррективы в процедуры вступления в наследство. Изменения коснулись наследования объектов недвижимости, ведь общеобязательные налоги на наследство были отменены. С 2006 года наследники оплачивать налоги при вступлении в наследство не обязаны.

    Оплата налогов при вступлении в наследство

    Читаем внимательно Налоговый кодекс

    Следует разграничивать виды налогов. Наследополучатели являются правопреемниками умерших. Если за завещателем числились долги по уплате налога на недвижимость, погашать задолженность придется наследникам, которым переходят дом, дача, квартира и т.д. Это правило касается и коммунальных платежей. Принимая во владение недвижимость, оставшуюся от умершего, правопреемник автоматически получает числящиеся за объектом долги. Но они не могут быть взысканы с наследника, суд встанет на защиту его имущественных интересов, если стоимость объекта недвижимости окажется меньше общей суммы долгов умершего по коммунальным выплатам и имущественному налогу.

    Оплата налогов при вступлении в наследствоЗадолженность, оставленную наследодателем, не удастся с наследника взыскать, если вся наследственная масса состоит из объекта или объектов недвижимости, в отношении которых есть превышающие их стоимость долги.

    С недвижимостью, получаемой в наследство до 2006 года, была связана значительная проблема, состоящая в том, что налог, который надо было уплатить, оказывался выше пошлины. На сегодняшний день как такового налога на наследство квартиры, дома, дачи и другого жилого или нежилого объекта нет, но получающему их наследнику надо все равно уплатить государственную пошлину. Ее необходимо заплатить до получения свидетельства о праве на вступление в наследство - документа, который выдают нотариальные органы. Закон делает исключение лишь для определенных категорий граждан, которые при наследовании государственную пошлину не уплачивают. Полный перечень таких лиц представлен в Налоговом кодексе Российской Федерации.

    Госпошлина вместо налога

    Если наследник жил с наследодателем в одной квартире, он государственную пошлину не уплачивает. Однако данное правило касается не всех наследополучателей, а только тех, кто не имеет денежных средств для оплаты пошлины за документ о наследовании. Еще одним немаловажным условием для освобождения от уплаты госпошлины является небольшой заработок наследника. От госпошлины на получаемую квартиру или другое жилье человек освобождается, если при соблюдении всех вышеперечисленных условий после смерти завещателя он продолжал проживать в квартире наследодателя и не менял места жительства.

    Оплата налогов при вступлении в наследствоЗакон делает исключение и для граждан, которые по состоянию своего здоровья и уровню дееспособности не могут самостоятельно оплатить госпошлину. К такой категории относятся люди, у которых диагностированы психические и неврологические расстройства. Если несовершеннолетние граждане наследуют объекты недвижимости, государство с них пошлину тоже не взимает. Когда человек становится правопреемником погибшего на рабочем месте из-за несчастного случая, плата за документ, подтверждающий наследование, не осуществляется. Но здесь есть один немаловажный момент: наследодатель должен быть застрахован на случай своей смерти работодателем. Только тогда за вступление в наследственные права правопреемник ничего не должен государству. Налоговый кодекс определяет и размер госпошлины, величина которой зависит от:

  • суммы, в которую оценен объект недвижимости
  • степени родства наследодателя и его правопреемника.
  • Сколько стоит объект?

    Оплата налогов при вступлении в наследствоОпределение стоимости объекта невозможно без осуществления независимой оценки. Ни завещатель, ни его наследник не вправе самостоятельно оценивать стоимость имущества, передающегося по наследству. Независимая оценка определит рыночную стоимость имущества. Она, как правило, значительно выше кадастровой, соответственно, пошлина для получения документа наследования больше. Именно поэтому оценка имущества по рыночной стоимости не является обязательной. Для расчета пошлины на наследование чаще используют справки, предоставляемые БТИ. При получении справки обязательно надо знать: в ней может быть указана сумма, в которую оценивалась квартира на момент открытия наследства, в день смерти наследодателя.

    Степень родства учитывается не только при вступлении во владение имуществом покойного, но и напрямую влияет на размер пошлины.

    Близкие родственники умершего выплачивают 0,3% от суммы, в которую оценен объект. Государство устанавливает верхнюю планку для пошлины. Квартира может быть оценена в любую сумму, но пошлина не должна превышать 100 тыс. руб. К категории близких родственников умершего относятся и его дети. Право на уплату 0,3% от суммы, в которую оценен объект недвижимости, имеют родители завещателя, его супруг или супруга. К категории близких родственников относятся братья и сестры, но уплачивают в таком размере пошлину только полнородные. К категории тех, с кого взимается пошлина в пользу государства в размере 0,3% от стоимости имущества при вступлении во владение им, относятся дети, усыновленные завещателем.

    Оплата налогов при вступлении в наследство Для всех остальных категорий пошлина начисляется в размере 0,6% от суммы, в которую оценено имущество, в том числе и квартира, переходящая от наследодателя. Для данной категории лиц тоже есть верхняя планка государственной пошлины на квартиру и другие наследуемые объекты. Она составляет 1 млн руб. Гражданский кодекс России регулирует различные вопросы, связанные с наследуемой недвижимостью. Государством на законодательном уровне указаны способы, как гражданин может вступить в свои наследственные права. Разрешено оформлять свое право владения недвижимостью двумя способами:

  • подать заявление в нотариальные органы после смерти наследодателя
  • вначале фактически вступить в права собственности, а потом подтвердить свое вступление документально.
  • О нюансах законодательства

    Оплата налогов при вступлении в наследствоГражданский кодекс регулирует порядок действий граждан в обоих случаях и устанавливает очередность легитимного вступления в наследственные права для различных категорий родственников наследодателя. Немаловажным критерием, определяющим законность передачи наследственной массы по завещанию, является дееспособность завещателя, оставляющего квартиру и другое имущество. Составляя завещание, наследодатель вправе не ориентироваться на очередность вступления в наследственные права, которая указана в Гражданском кодексе. Завещателю не запрещено самостоятельно выбирать наследника, которому владеть квартирой и другим имуществом. Правопреемники от суммы полученного наследства не уплачивают и подоходный налог, ведь приобретенной таким способом квартире не может быть присвоен статус полученной в результате сделки купли-продажи.

    Завещание, не заверенное нотариусом, считается недействительным. Распоряжаясь по своему усмотрению квартирой, завещатель может не ставить никого в известность о содержании документа и о том, кого он выбрал правопреемником. В таких случаях о своих возможностях вступления во владение имуществом завещателя наследники узнают после его смерти - с момента, когда наследственная масса считается открытой. Существует общий перечень документов, которые необходимы для того, чтобы наследник мог заявить о своих правах. Если он претендует на владение квартирой, то должен предоставить пакет документов, подтверждающих его имущественные права.

    При решении вопроса со вступлением в наследственные правоотношения обязательно должны предъявляться в нотариат или суд документы, подтверждающие, что завещатель был законным владельцем имущества. Если в судебном порядке будет доказана незаконность обладания завещателем тем или иным имуществом, наследополучатель не вправе его наследовать. Со вступлением в свои права у наследника могут возникнуть проблемы документального подтверждения выполнения регистрационной процедуры наследодателем. Чтобы ее решить, необходимо получить выписку из ЕГРП. Со вступлением в наследственные права связан и другой нюанс: помимо завещания потребуется еще справка Ф-9, где должно быть подтверждено, что нотариусом, оформившим завещание, действительно выполнялась такая процедура.

    Надо ли платить налог при вступлении в наследство

    Получить наследство может абсолютно любой человек. Он может стать наследником, как по завещанию, так и по закону. Нужно ли уплачивать какой-то налог, после того, как примешь наследство? Какие платятся налоги при вступлении в наследство?

    Понятие

    Наследование – это получение в собственность имущества, которое ранее принадлежало другому человеку, по закону или по завещанию.

    Собственники имущества имеют право распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Они могут оставить его в наследство абсолютно любому человеку или юридическому лицу.

    Получение наследства – это довольно хлопотное дело. До 2005 года оно ещё обременялось и тем, что нужно было платить большой подоходный налог с полученного дохода. Но затем всё изменилось! Ряд наследников освобождается от уплаты налога на доходы.

    Уплачивать налог нужно было в том случае, если стоимость унаследованного имущества в 850 раз превышала МРОТ.

    Платили налог все наследники, но, в зависимости, от степени родства.

    Законодательство

    1. Порядок принятия наследства, его виды и прочие важные моменты регулируются разделом 5 части 3 ГК РФ .
    2. Порядок уплаты подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ .
    3. Порядок уплаты пошлины за оформление необходимых документов регулируется главой 25. 3 НК РФ .

    Объекты налогообложения

    По наследству может быть передано следующее имущество:

  • жилое и нежилое помещение
  • транспортное средство
  • участок вместе со строениями
  • предметы искусства, старины и антиквариат
  • банковские продукты – вклады, счета, карты, депозиты
  • предметы интеллектуальной собственности
  • другое имущество наследодателя.
  • Не имеет значения в какой форме получен доход – в денежной или натуральной. Платить налог на доход, в некоторых случаях, придётся.

    В п. 18 ст. 217 НК РФ указано, что, за исключением некоторых объектов, наследство не является объектом налогообложения по подоходному налогу.

    Но, некоторые применяют определение «налог» к пошлине, которую нужно уплатить за оформление документов на наследство.

    Движимое имущество

    К объектам движимого имущества относятся:

  • денежные средств, как наличные, так и хранящиеся в банковских учреждениях
  • ценные бумаги и акции
  • транспортные средства.
  • Движимое имущество не является объектом налогообложения в части уплаты подоходного налога. Но, за ведение наследственного дела и за оформление собственности на такое имущество, наследники должны будут заплатить пошлину.

    Видео: стандартно

    Коммерческая собственность

    К такому виду недвижимости относится та, которая используется не для жилья и с целью получения дохода.

  • офисные здания
  • складские помещения
  • производственные помещения
  • иные помещения, предназначенные для ведения бизнеса.
  • При наследовании такого имущества также не нужно уплачивать подоходный налог. Но, государственную пошлину, в установленном законом размере, заплатить придётся.

    Суммы страхового возмещения

    При наследовании страховых сумм надо иметь в виду некоторые нюансы.

  • если по договору страхования, выгодоприобретателем является третье лицо, то он и будет наследником

    Но, сумма, которая указана в договоре к выплате при наступлении страхового случая, не может быть предметом интереса наследников. Она не включается в наследственную массу.

  • если в договоре страхования не назван конкретный выгодоприобретатель, то им станут законные наследники страхователя
  • если получилось так, что выгодоприобретатель скончался раньше наследодателя, то сумму по договору получат наследники, в порядке очерёдности. Такая же схема действует, если оба умерли одновременно.
  • Платить налог с наследования страховых сумму также не нужно. Оплачиваются только услуги нотариуса.

    Денежные средства

    В ст. 1128 ГК РФ сказано, что все денежные средства, которым был собственником наследодатель, также входят в наследственную массу. Были ли они наличными, или хранились в банке – роли не играет.

    Эти средства наследуются в порядке очерёдности между родственниками покойного.

    Но, он может составить распорядительный документ, в котором укажет конкретного человека. Этот человек эти средства и получит.

    Налог с полученных средств платить не нужно.

    Но, и государственная пошлина не уплачивается при наследовании:

  • банковских вкладов
  • денежных средств, которые хранятся на банковских счетах
  • заработная плата и суммы страхового возмещения
  • авторские права и объекты интеллектуальной собственности.
  • Нужно будет оплатить только услуги у нотариуса по установленным тарифам. Цена таких услуг регулируется региональным законодательством.

    Оплата налогов при вступлении в наследство Не знаете, имеете ли Вы право на наследство, если пропустили срок? Читайте об этом в статье: вступить в наследство через суд из-за пропущенного срока.

    Хотите понять, как узнать, есть ли завещание на наследство? Информативно об этом тут.

    Оценка полученного имущества

    Чтобы правильно оплатить пошлину, необходимо знать сумму, от которой стоит отталкиваться. И, если некоторые объекты наследования имеют фиксированную стоимость (например . банковские вклады), то стоимость недвижимости необходимо оценить.

    Для этого необходимо пригласить независимого оценщика, который и проведёт оценку всего движимого и недвижимого имущества. Для расчёта будет учитываться и рыночная стоимость, и степень износа, и другие факторы.

    Но, чтобы акт оценщика имел юридическую силу и был принят нотариусом для расчёта пошлины, необходимо, чтобы оценщик имел действующий допуск СРО.

    Отмена налогов

    До 2005 года действовал закон, который обязывал всех наследников, без исключения, уплачивать подоходный налог.

    Платить нужно было в том случае, если стоимость унаследованного имущества превышала в 850 МРОТ установленный в то время.

    Именно с 01. 07. 2005 года вступил в силу Федеральный закон № 78-ФЗ . который снял с наследников обязанность по уплате подоходного налога. Соответствующие поправки были внесены в НК РФ, и сейчас в п. 18 ст. 217 НК РФ указано, что платить налог с наследства не нужно.

    Но, в этом же пункте приведены исключения в виде имущества, при наследовании которого налог, в размере 13% . уплатить всё же придётся.

  • гонорар за произведения печати и писательства
  • доход, полученный наследодателем после продажи предметов искусства
  • вознаграждение за создание или изобретение промышленных образцов
  • оплата академических трудов.
  • Оплата госпошлины

    Размер пошлины зависит от 2—ух факторов:

  • степень родства покойного и наследника
  • стоимость имущества.
  • Для того чтобы правильно рассчитать размер пошлины к уплате, необходимо знать стоимость принимаемого в наследство имущества.

    Для расчёта можно брать:

    Но, рекомендуется брать именно оценочную стоимость, она будет наиболее актуальна именно на момент принятия наследства.

    Разница между кадастровой и рыночной иногда бывает довольно велика. Кроме того, рыночная стоимость на недвижимость может быть необоснованно завышена, а кадастровая используется для других целей.

    Заплатить пошлину можно следующим способом:

  • в любом банке. Но, рекомендуется оплачивать через Сбербанк
  • через терминал оплаты
  • через интернет.
  • В ст. 333. 24 НК РФ указан размер пошлины при принятии наследства по завещанию и по закону.

    При вступлении в наследство по завещанию, родственник должен заплатить:

  • родственники первой очереди платят 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей
  • остальные родственники платят 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн. рублей .
  • При вступлении в наследство по закону, нужно уплатить:

  • родственники первой очереди – 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не больше суммы в 100 тысяч рублей
  • родственники последующих очередей – 0,6% от стоимости наследуемого имущества.
  • Если вступление в наследство происходит через суд, то нужно будет дополнительно уплачивать пошлину за подачу искового заявления.

    Льготы и освобождение

    Законодательство предусмотрело полное или частичное освобождение некоторых категорий граждан от уплаты государственной пошлины при вступлении в наследство.

    В ст. 333. 35 НК РФ приведён полный перечень граждан, которые имеют данную льготу на федеральном уровне.

    Области субъектов федерации имеют право этот список расширить, и предоставить льготу дополнительно. Например . для пенсионеров.

    Полностью освобождаются от уплаты пошлины:

  • участники и инвалиды ВОВ
  • Герои СССР
  • кавалеры ордена Славы
  • Герои РФ.
  • В ст. 333. 38 НК РФ приведён список граждан, которые имеют льготу на уплату пошлины именно при вступлении в наследство.

  • инвалиды 1-ой и 2-ой группы. Льгота составляет 50% от нотариального тарифа
  • наследники, если они проживали совместно с наследодателем в доме, который находится на участке

    И дом, и участок являются наследственной массой. Пошлина на оформление наследства не уплачивается полностью.

  • наследники граждан, которые погибли при исполнении, при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Льгота предоставляется в размере 100%
  • наследники политических репрессированных. Льгота – 100%
  • наследники банковских вкладов и депозитов, а также денежных счетов в банках
  • при наследовании заработной платы или вознаграждения за авторский труд. Пошлину платить не нужно совсем, но нужно заплатить подоходный налог в размере 13% от унаследованной суммы
  • дети наследователя, если им, на момент принятия наследства, не исполнилось 18 лет
  • недееспособные наследники, если они признаны таковыми на момент открытия наследства.
  • Оплата налогов при вступлении в наследство Сравнительная характеристика дарения и наследства представлена в статье: наследство или дарение.

    Не знаете, когда после смерти нужно вступать в наследство? Читайте об этом тут.

    Подробно о том, как написать завещание на наследство, читайте здесь.

    Налоговые обязанности наследников

    Как уже упоминалось, платить подоходный налог, за исключением некоторых случаев, после получения наследства не нужно. Но, если наследник продаёт унаследованное имущество, то у него может возникнуть налоговые обязательства.

    Если наследник владел имуществом менее 5 лет . то он должен уплатить налог в размере 13% от полученной суммы от продажи. Но он имеет право применить налоговые вычеты, прописанные в ст. 220 НК РФ .

    Налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля следующего года, после получения дохода. А оплатить налог нужно не позднее 15. 07 следующего года.

    Квитанцию об оплате налога необходимо сохранить. Образец декларации можно увидеть тут .

    Штрафы за неуплату

    Если наследники вовремя не уплатят налог, то понесут ответственность, предусмотренную ст. 120 НК РФ:

  • за несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф в размере от 1 000 рублей . Но, законом установлен верхний предел штрафа – не более 30% от рассчитанной, но не уплаченной суммы
  • несвоевременная уплата грозит штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы
  • если налог был неуплачен намеренно, то сумма штрафа возрастает до 500 тысяч рублей .
  • Размер штрафа будет определяться судом.

    Оплата налогов при вступлении в наследство Нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство

    Оплата налогов при вступлении в наследство Налог на наследство близких родственников

    Источники:
    mirzoev.pro, prozaveshanie.ru, nasledstvo03.ru, yuristlab.ru

    Следующие





    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное